„Die meisten Fehler passieren nicht beim Sparen, sondern bei der Steuer“ (Більшість помилок трапляється не під час накопичення, а з податками)
20 податкових запитань про Altersvorsorgedepot – експертне інтерв’ю
Для цього інтерв’ю редакція altersvorsorgedepot-anbieter-vergleich зібрала 20 запитань, які користувачки та користувачі найчастіше ставлять нам щодо податкового боку нового Altersvorsorgedepot (німецький інвестиційний пенсійний рахунок із державною підтримкою). Відповідає на них податковий консультант Stephan Riek, визнаний експерт з теми пенсійного забезпечення.
1. Що змінюється з погляду податків, якщо я переходжу зі свого договору Riester на Altersvorsorgedepot?
По суті принцип залишається тим самим: внески у фазі накопичення підтримуються податково, а виплата в старості оподатковується. Це називають відкладеним оподаткуванням, і реформа цього не змінює. Змінюється розрахунок державної надбавки – тепер він простіший і прямо пропорційний Вашому власному внеску, замість попереднього складного мінімального власного внеску, залежного від доходу.
2. Чи можете Ви ще раз пояснити відкладене оподаткування простими словами?
Охоче. Уявіть, що Ви сплачуєте 100 євро. Ця сума – спрощено кажучи – спершу зменшує Ваш оподатковуваний дохід, тобто сьогодні Ви заощаджуєте на податках. У старості, коли Ви отримуєте гроші як пенсію або за планом виплат, ця виплата оподатковується за Вашою тодішньою особистою ставкою податку. Перевага полягає в тому, що більшість платників податків на пенсії мають нижчий дохід, а отже й нижчу ставку податку, ніж за часів роботи. Це робить модель податково привабливою.
3. Чи маю я сам зазначати державну надбавку у своїй податковій декларації?
Ні, це поширене непорозуміння. Ваш постачальник подає заяву на надбавку автоматично до Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen, щойно Ви одного разу надали так звану постійну заяву на надбавку (Dauerzulageantrag). Отже, Вам не треба діяти щороку. У податковій декларації Ви лише вносите сплачені внески, щоб податкова служба могла перевірити, чи виникає для Вас ще й додаткова податкова перевага.
4. Що саме таке ця так звана перевірка вигіднішого варіанта, про яку часто читають?
Податкова служба автоматично порівнює для Вас два шляхи: варіант перший – це державна надбавка, яка надходить просто на Ваш рахунок. Варіант другий – це додаткове відрахування особливих витрат у податковій декларації. Якщо податкова перевага від відрахування особливих витрат більша за вже отриману надбавку, різницю Вам додатково повертають через податкову декларацію. Подавати щось окремо для цього не треба, податкова служба перевіряє це під час нарахування автоматично.
5. До якої суми я можу відняти свої внески з податків?
Максимальна сума особливих витрат становить 1 800 євро власного внеску на рік плюс Ваше відповідне право на надбавку. Конкретно це означає: за максимальної базової надбавки в 540 євро Ви можете заявити загалом до 2 340 євро як особливі витрати, навіть якщо самі сплатили лише 1 800 євро.
6. Чи виникає податок уже під час фази накопичення, якщо мій рахунок зростає у вартості?
Ні, і це одна з найбільших податкових переваг порівняно зі звичайним рахунком цінних паперів без державної підтримки. Курсовий прибуток і виплати доходу в Altersvorsorgedepot протягом усієї фази накопичення не оподатковуються. Не виникає й так званого авансового паушального податку, який у звичайному рахунку щороку довелося б сплачувати з ETF із реінвестуванням. Отже, гроші можуть безперешкодно зростати далі, доки Ви не отримаєте їх на пенсії.
о загалом дозволена без необхідності повертати надбавки. Але з погляду податків вона не має жодних привілеїв порівняно з поточною пенсією: частина, що припадає на кошти з державною підтримкою, оподатковується за Вашою особистою ставкою податку в рік виплати. Оскільки велика одноразова виплата може суттєво підвищити Ваш оподатковуваний дохід саме в цьому році, варто наперед точно прорахувати, чи не буде податково вигіднішим розподілити її на кілька років.
7. Що відбувається з погляду податків, якщо я сплачую більше, ніж підтримує держава, тобто більше ніж 1 800 євро на рік?
Ви можете сплачувати до 6 840 євро на рік. Частина понад 1 800 євро надбавки вже не отримує і додатково відняти її як особливі витрати теж не можна. Але вона й далі зростає на рахунку без оподаткування. Податково значущою ця частина без державної підтримки стає аж при виплаті – і там її розглядають дещо інакше, ніж частину з підтримкою, до цього ми ще дійдемо.
8. Як саме оподатковується виплата в старості?
Для частини з державною підтримкою – тобто для всього, що походить з надбавок, відрахування особливих витрат і відповідних власних внесків – діє повне відкладене оподаткування: уся виплата оподатковується за Вашою індивідуальною ставкою податку, включно з доходами, отриманими за ці роки. Для частини без державної підтримки, тобто для суми понад ліміт, здебільшого діє вигідніше оподаткування лише частки доходу – тут оподатковують не всю виплату, а лише розрахункову частку доходу.
9. Чи сплачуються з пенсії з Altersvorsorgedepot також внески на медичне страхування та страхування догляду?
Ні, і це багато хто недооцінює. Виплати за приватним пенсійним договором, як-от Altersvorsorgedepot, для осіб у державному медичному страхуванні внесками не обкладаються. Це суттєво відрізняється від корпоративного пенсійного забезпечення, де з виплати зазвичай сплачують соціальні внески близько 11 відсотків. З погляду податків і соціального страхування Altersvorsorgedepot у фазі виплат отже перебуває в доволі вигідному становищі.
10. На що з погляду податків треба зважати за так званої малої пенсії?
Якщо Ваша розрахована місячна пенсія не перевищує певної, щороку скоригованої межі незначності, Ви можете отримати весь капітал одразу, і це не вважається використанням, що скасовує державну підтримку, та не вимагає її повернення. Податково цю одноразову виплату все одно розглядають за звичайними правилами відкладеного оподаткування – тож варто розумно обрати момент виплати з огляду на решту доходу в цьому році.
11. Багато хто може на початку пенсії отримати одразу до 30 відсотків. Як це розглядають з погляду податків?
Ця часткова виплата капіталу вважається такою, що не скасовує державну підтримку, тобто загалом дозволена без необхідності повертати надбавки. Але з погляду податків вона не має жодних привілеїв порівняно з поточною пенсією: частина, що припадає на кошти з державною підтримкою, оподатковується за Вашою особистою ставкою податку в рік виплати. Оскільки велика одноразова виплата може суттєво підвищити Ваш оподатковуваний дохід саме в цьому році, варто наперед точно прорахувати, чи не буде податково вигіднішим розподілити її на кілька років.
12. Що відбувається з погляду податків, якщо я достроково розриваю договір?
Це треба розглядати в кожному окремому випадку: дострокове розірвання вважається так званим використанням, що скасовує державну підтримку. Наслідок: усі отримані надбавки і додаткову податкову перевагу від відрахування особливих витрат доведеться повернути. Це може вийти справді дорого. Якщо Ви більше не хочете сплачувати внески, майже завжди розумніше звільнити договір від внесків, ніж розривати його.
13. Що відбувається з погляду податків, якщо я хочу провести пенсію за кордоном?
Це вирішально залежить від того, куди саме. Якщо Ви залишаєтеся в межах ЄС або Європейського економічного простору, Ваша державна підтримка зберігається повністю. Якщо ж Ви назавжди переносите місце проживання до країни поза ЄС або ЄЕП, це податково також вважається використанням, що скасовує державну підтримку – і тут теж доведеться повернути надбавки та податкові переваги, отримані у фазі накопичення. Хто планує еміграцію, має врахувати це завчасно.
14. Як виглядає з погляду податків успадкування Altersvorsorgedepot?
Загалом майно успадковується. Але податково його розглядають по-різному залежно від того, хто успадковує. Якщо Ви заповідаєте подружжю, капітал можна без відрахувань перенести на його власний пенсійний договір – тут повернення не виникає. Якщо успадковують інші особи, наприклад діти, отриману державну підтримку загалом треба повернути, бо підтримка була прив’язана до особистого пенсійного забезпечення померлої особи.
15. Що змінюється з погляду податків, якщо я використовую капітал для власного житла?
Ця так звана підтримка житлової пенсії зберігається. Ви можете зняти капітал без скасування державної підтримки, але Вам його не дарують без податку, а відзначають на так званому житловому рахунку підтримки і пізніше оподатковують відкладено – щоправда, за значно коротший період, ніж раніше: надалі за п’ять років замість звичних раніше приблизно двадцяти. З погляду податків це відчутне покращення.
16. Чи діє для самозайнятих у Altersvorsorgedepot податково щось інше, ніж для найманих працівників?
Спершу добра новина: від часу реформи самозайняті вперше загалом мають право на державну підтримку, якщо подають податкову декларацію. Податково для них діють ті самі правила, що й для найманих працівників – відрахування особливих витрат, перевірка вигіднішого варіанта (Günstigerprüfung), відкладене оподаткування. Практична відмінність радше в тому, що самозайняті мають діяти самостійно, бо немає роботодавця, який автоматично перераховує внески.
17. На що з погляду податків треба зважати при зміні постачальника?
Проста зміна постачальника в межах нової системи загалом податково нейтральна, доки капітал переказують безпосередньо від старого до нового постачальника і не виплачують Вам. Важливо лише одне: ніколи не беріть гроші на себе, щоб потім сплатити їх заново деінде – це вважалося б використанням, що скасовує державну підтримку. Зміна завжди має відбуватися як прямий переказ між постачальниками.
18. Чи зараховується надбавка на дитину як оподатковуваний дохід?
Ні. Надбавка на дитину, як і базова надбавка, не є окремим оподатковуваним доходом на момент зарахування. Вона надходить на Ваш рахунок і – разом з рештою капіталу з державною підтримкою – враховується лише при пізнішій виплаті в межах відкладеного оподаткування.
19. На що з погляду податків особливо мають зважати подружжя?
На дві речі. По-перше: навіть якщо право на державну підтримку безпосередньо має лише один з партнерів, другий партнер може скористатися опосередкованим правом на надбавку, але має сам сплачувати щонайменше 120 євро на рік. Ця опосередкована надбавка обмежена 175 євро. По-друге: щодо надбавки на дитину треба визначити, хто з батьків її отримує – залежно від індивідуальної податкової ситуації це може бути по-різному вигідно, тож варто прорахувати це разом.
20. Наостанок: яка Ваша найважливіша податкова порада для того, хто зараз починає з Altersvorsorgedepot?
Я дав би дві речі. По-перше: не дозволяйте державній підтримці спокусити Вас наосліп сплачувати максимальну суму, не дивлячись на витрати відповідного постачальника – підтримка в усіх постачальників однакова, а витрати ні. По-друге: ретельно зберігайте всі документи про внески та повідомлення про надбавки. Саме для продукту, який діє десятиліттями і в якому колись стане важливим точний розподіл між капіталом з державною підтримкою і без неї, суцільна документація податково варта золота.
Diplom-Kaufmann und Steuerberater
Stephan Riek — дипломований економіст і податковий консультант за покликанням. За майже 25 років роботи податковим консультантом він супроводжував з податкових питань численні компанії та приватних осіб. Stephan Riek працює переважно в регіоні Мюнхена і Пассау. Зі своєю командою з 15 осіб — податкових консультантів, податкових асистентів та інших фахівців з податків — він обслуговує своїх клієнтів з офісу в серці Мюнхена поблизу Wies’n та з офісу в Ruderting під Пассау.
