«Большинство ошибок совершают не при накоплении, а в вопросах налогов»
20 налоговых вопросов об Altersvorsorgedepot – интервью с экспертом
Для этого интервью редакция altersvorsorgedepot-anbieter-vergleich собрала 20 вопросов, которые пользователи чаще всего задают нам о налоговой стороне нового Altersvorsorgedepot (поддерживаемый государством индивидуальный пенсионный инвестиционный счёт в Германии). На них отвечает налоговый консультант Stephan Riek, признанный эксперт в области пенсионного обеспечения.
1. Что меняется с точки зрения налогов, если я перехожу со своего договора Riester на Altersvorsorgedepot?
По сути принцип остаётся прежним: в фазе накопления взносы получают налоговую господдержку, а выплаты в старости затем облагаются налогом. Это называется отложенным налогообложением (nachgelagerte Besteuerung), и реформа этого не меняет. Меняется расчёт надбавки (Zulage): теперь она рассчитывается проще и прямо пропорционально вашему собственному взносу (Eigenbeitrag), а не как раньше – через сложный, зависящий от дохода минимальный собственный взнос (Mindesteigenbeitrag).
2. Можете ещё раз простыми словами объяснить отложенное налогообложение?
С удовольствием. Представьте, что вы вносите 100 евро. Эта сумма – если упростить – сначала уменьшает ваш облагаемый доход, то есть сегодня вы экономите на налогах. В старости, когда вы получаете деньги в виде ренты или по плану выплат, эти выплаты облагаются по вашей личной налоговой ставке, действующей на тот момент. Преимущество в том, что у большинства налогоплательщиков на пенсии доход ниже, а значит, и налоговая ставка ниже, чем в период трудовой деятельности. Это и делает модель привлекательной с налоговой точки зрения.
3. Должен ли я сам указывать государственную надбавку в налоговой декларации?
Нет, это распространённое заблуждение. Ваш провайдер автоматически запрашивает надбавку в Центральном ведомстве по пенсионным надбавкам (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen, ZfA), как только вы один раз подали так называемое бессрочное заявление на надбавку (Dauerzulageantrag). То есть вам не нужно ничего предпринимать каждый год. В налоговой декларации (Steuererklärung) вы указываете лишь уплаченные взносы, чтобы налоговая инспекция (Finanzamt) могла проверить, полагается ли вам дополнительная налоговая выгода.
4. Что именно представляет собой так называемая проверка выгодности, о которой часто пишут?
Налоговая инспекция автоматически сравнивает для вас два варианта. Первый – надбавка, которая поступает непосредственно на ваш инвестиционный счёт. Второй – дополнительный вычет особых расходов (Sonderausgabenabzug) в налоговой декларации. Если налоговая выгода от вычета особых расходов выше уже полученной надбавки, разницу вам дополнительно возвращают через налоговую декларацию. Для этого не нужно подавать отдельное заявление: налоговая инспекция автоматически проводит эту проверку выгодности (Günstigerprüfung) при начислении налога.
5. До какой суммы я могу вычитать свои взносы из налогооблагаемой базы?
Максимальная сумма вычета особых расходов составляет 1 800 евро собственного взноса в год плюс причитающаяся вам надбавка. Конкретно это означает: при максимальной базовой надбавке (Grundzulage) в 540 евро вы можете заявить в качестве особых расходов в общей сложности до 2 340 евро, даже если сами внесли только 1 800 евро.
6. Возникает ли налог уже в фазе накопления, если мой инвестиционный счёт растёт в цене?
Нет, и это одно из крупнейших налоговых преимуществ по сравнению с обычным счётом ценных бумаг без господдержки. Курсовая прибыль и выплаты дивидендов в Altersvorsorgedepot в течение всей фазы накопления не облагаются налогом. Не возникает и так называемый предварительный паушальный налог (Vorabpauschale), который в обычном инвестиционном счёте с накопительными ETF пришлось бы платить ежегодно. Таким образом, деньги могут беспрепятственно расти дальше, пока вы не начнёте получать выплаты на пенсии.
7. Что происходит с налогами, если я вношу больше, чем поддерживается государством, – то есть больше 1 800 евро в год?
Вы можете вносить до 6 840 евро в год. На часть сверх 1 800 евро надбавка больше не начисляется, и её нельзя дополнительно вычесть как особые расходы. Но она по-прежнему растёт на счёте без налогов. С налоговой точки зрения эта часть без господдержки снова становится значимой только при выплате – и там к ней подходят несколько иначе, чем к части с господдержкой; к этому мы ещё вернёмся.
8. Как именно облагаются налогом выплаты в старости?
Для части с господдержкой – то есть всего, что получено из надбавок, вычета особых расходов и соответствующих собственных взносов, – действует полное отложенное налогообложение: вся выплата облагается по вашей индивидуальной налоговой ставке, включая доход, накопленный за эти годы. Для части без господдержки, внесённой сверх лимита, напротив, как правило, действует более выгодное налогообложение по доле дохода (Ertragsanteilsbesteuerung): здесь налогом облагается не вся выплата, а только расчётная доля дохода.
9. Нужно ли платить с ренты из Altersvorsorgedepot взносы на медицинское страхование и страхование на случай необходимости ухода?
Нет, и многие это недооценивают. Выплаты из частного пенсионного договора, такого как Altersvorsorgedepot, для застрахованных в государственной больничной кассе освобождены от взносов. Этим он заметно отличается от корпоративного пенсионного обеспечения (betriebliche Altersvorsorge), где с выплат, как правило, удерживаются социальные взносы в размере около 11 процентов. Таким образом, с налоговой точки зрения и с точки зрения социального страхования Altersvorsorgedepot в фазе выплат находится в довольно выгодном положении.
10. Что нужно учитывать с точки зрения налогов при так называемой ренте малого размера?
Если рассчитанная ежемесячная рента не превышает определённого порога незначительности, который ежегодно корректируется (так называемая рента малого размера, Kleinbetragsrente), вы можете получить весь капитал единовременно, и это не будет считаться использованием с потерей господдержки (förderschädliche Verwendung), при котором господдержку пришлось бы вернуть. Однако с налоговой точки зрения такая единовременная выплата всё равно облагается по обычным правилам отложенного налогообложения – поэтому имеет смысл разумно выбрать момент выплаты с учётом остального дохода в этом году.
11. Многие могут в начале пенсии получить единовременно до 30 процентов. Как это облагается налогом?
Такая частичная выплата капитала (Teilkapitalauszahlung) производится без потери господдержки, то есть в принципе разрешена, и надбавки при этом возвращать не нужно. Однако с налоговой точки зрения она не получает никаких преимуществ по сравнению с текущей рентой: часть, приходящаяся на средства с господдержкой, облагается по вашей личной налоговой ставке в год выплаты. Поскольку крупная единовременная выплата может заметно увеличить ваш облагаемый доход именно в этом году, стоит заранее точно рассчитать, не выгоднее ли с налоговой точки зрения распределить выплату на несколько лет.
12. Что происходит с налогами, если я досрочно расторгаю договор?
Это нужно рассматривать в каждом конкретном случае: досрочное расторжение считается так называемым использованием с потерей господдержки. Следствие: все полученные надбавки и дополнительная налоговая выгода от вычета особых расходов подлежат возврату. С налоговой точки зрения это может обойтись очень дорого. Если вы больше не хотите вносить деньги, почти всегда разумнее перевести договор в режим без взносов, а не расторгать его.
13. Что происходит с налогами, если я хочу провести пенсию за границей?
Это решающим образом зависит от того, куда вы переезжаете. Если вы остаётесь в пределах ЕС или Европейской экономической зоны, господдержка полностью сохраняется. Если же вы на постоянной основе переносите место жительства в страну за пределами ЕС или ЕЭЗ, с налоговой точки зрения это тоже считается использованием с потерей господдержки – и в этом случае полученные в фазе накопления надбавки и налоговые льготы также придётся вернуть. Тот, кто планирует эмиграцию, должен своевременно это учитывать.
14. Как обстоит дело с налогами при наследовании Altersvorsorgedepot?
В принципе эти средства можно передать по наследству. Однако с налоговой точки зрения к ним подходят по-разному – в зависимости от того, кто наследует. Если наследником является ваш супруг или супруга, капитал можно без вычетов перевести на его или её собственный пенсионный договор – в этом случае возвращать ничего не нужно. Если наследуют другие лица, например дети, полученную господдержку, как правило, нужно вернуть, поскольку господдержка была привязана к личному пенсионному обеспечению умершего.
15. Что меняется с точки зрения налогов, если я использую капитал для покупки жилья для собственного проживания?
Так называемая господдержка жилья в собственности (Eigenheimrenten-Förderung) сохраняется. Вы можете изъять капитал без потери господдержки, но он не достаётся вам безвозмездно и без налогов, а учитывается на так называемом счёте жилищной господдержки (Wohnförderkonto) и позже облагается по принципу отложенного налогообложения – правда, за значительно более короткий срок, чем раньше: в будущем за пять лет вместо прежних примерно двадцати. С налоговой точки зрения это ощутимое улучшение.
16. Действуют ли для самозанятых в Altersvorsorgedepot иные налоговые правила, чем для наёмных работников?
Сначала хорошая новость: после реформы самозанятые впервые в принципе имеют право на господдержку, если подают налоговую декларацию. С налоговой точки зрения для них действуют те же правила, что и для наёмных работников, – вычет особых расходов, проверка выгодности, отложенное налогообложение. Практическое различие скорее в том, что самозанятым приходится действовать самостоятельно, поскольку нет работодателя, который автоматически перечислял бы взносы.
17. Что нужно учитывать с точки зрения налогов при смене провайдера?
Простая смена провайдера внутри новой системы в принципе нейтральна с налоговой точки зрения, если капитал переводится напрямую от старого провайдера к новому, а не выплачивается вам. Важно лишь одно: никогда не получайте деньги на руки, чтобы затем внести их в другом месте, – это будет считаться использованием с потерей господдержки. Смена всегда должна происходить в виде прямого перевода между провайдерами.
18. Считается ли надбавка на ребёнка облагаемым доходом?
Нет. Надбавка на ребёнка (Kinderzulage), как и базовая надбавка, в момент зачисления не является самостоятельным облагаемым доходом. Она поступает на ваш инвестиционный счёт и – вместе с остальным капиталом с господдержкой – учитывается только при последующей выплате в рамках отложенного налогообложения.
19. На что супругам стоит особенно обратить внимание с точки зрения налогов?
На две вещи. Во-первых, даже если непосредственное право на господдержку есть только у одного из партнёров, другой партнёр может воспользоваться косвенным правом на надбавку (mittelbare Zulageberechtigung), но для этого должен сам вносить не менее 120 евро в год. Эта косвенная надбавка ограничена суммой 175 евро. Во-вторых, для надбавки на ребёнка нужно определить, кто из родителей будет её получать, – в зависимости от индивидуальной налоговой ситуации это может быть по-разному выгодно, и стоит рассчитать это вместе.
20. В заключение: какой ваш главный налоговый совет тому, кто сейчас начинает с Altersvorsorgedepot?
Я бы дал два совета. Во-первых, не позволяйте господдержке подтолкнуть вас к тому, чтобы вслепую вносить максимальную сумму, не обращая внимания на издержки конкретного провайдера: господдержка у всех провайдеров одинакова, а издержки – нет. Во-вторых, тщательно храните все документы о взносах и уведомления о надбавках. Именно для продукта, который действует десятилетиями и для которого позже может стать важным точное разделение капитала на часть с господдержкой и без неё, полная документация с налоговой точки зрения на вес золота.
Дипломированный экономист (Diplom-Kaufmann) и налоговый консультант
Stephan Riek – дипломированный экономист и налоговый консультант по призванию. За почти 25 лет работы налоговым консультантом он сопровождал многочисленные компании и частных лиц во всех налоговых вопросах. Stephan Riek работает преимущественно в районе Мюнхена и Пассау. Вместе со своей командой из 15 человек – налоговых консультантов, налоговых ассистентов и других специалистов по налогам – он обслуживает клиентов в офисе в самом центре Мюнхена, недалеко от Визн (места проведения Октоберфеста), и в офисе в Рудертинге под Пассау.
