„Die meisten Fehler passieren nicht beim Sparen, sondern bei der Steuer” (Hataların çoğu birikim yaparken değil, vergide oluyor)
Altersvorsorgedepot hakkında 20 vergi sorusu – bir uzman röportajı
Bu röportaj için altersvorsorgedepot-anbieter-vergleich yayın ekibi, kullanıcılarımızın yeni Altersvorsorgedepot (Almanya’nın devlet destekli bireysel emeklilik yatırım hesabı) için vergi tarafına ilişkin bize en sık yönelttiği 20 soruyu derledi. Soruları, emeklilik birikimi konusunda kabul görmüş bir uzman olan vergi danışmanı Stephan Riek yanıtlıyor.
1. Riester sözleşmemden Altersvorsorgedepot’a geçersem vergi açısından ne değişir?
Özünde ilke aynı kalıyor: Katkılar birikim aşamasında vergi yönünden desteklenir, yaşlılıkta yapılan ödeme ise vergilendirilir. Buna ertelenmiş vergilendirme denir ve reform bunu değiştirmiyor. Değişen şey, devlet katkısının hesaplanması: Şimdiye kadarki karmaşık, gelire bağlı asgari kendi katkısı yerine artık daha basit biçimde ve doğrudan kendi katkınızla oranlı olarak hesaplanıyor.
2. Ertelenmiş vergilendirmeyi bir kez daha basit sözcüklerle anlatabilir misiniz?
Memnuniyetle. 100 euro yatırdığınızı düşünün. Bu tutar – basitleştirerek söylersem – önce vergiye tabi gelirinizi azaltır, yani bugün vergi tasarrufu yaparsınız. Yaşlılıkta, parayı emeklilik maaşı ya da ödeme planı olarak aldığınızda, bu ödeme o dönemde geçerli kişisel vergi oranınızla vergilendirilir. Bunun avantajı: Vergi mükelleflerinin çoğunun emeklilikte geliri, dolayısıyla vergi oranı, çalışma yıllarına göre daha düşüktür. Bu da modeli vergi açısından cazip kılar.
3. Devlet katkısını vergi beyannamemde kendim bildirmek zorunda mıyım?
Hayır, bu yaygın bir yanlış anlama. Bir kez kalıcı devlet katkısı başvurusu verdiyseniz, sağlayıcınız devlet katkısını Zentrale Zulagenstelle für Altersvorsorgevermögen’den otomatik olarak talep eder. Yani her yıl harekete geçmeniz gerekmez. Vergi beyannamesinde yalnızca ödediğiniz katkıları yazarsınız; böylece vergi dairesi sizin için ek bir vergi avantajı doğup doğmadığını kontrol edebilir.
4. Sık okunan şu lehe olan hesaplama tam olarak nedir?
Vergi dairesi sizin için otomatik olarak iki yolu karşılaştırır: Birinci seçenek, doğrudan hesabınıza akan devlet katkısı. İkinci seçenek, vergi beyannamesindeki ek bir özel gider indirimi. Özel gider indiriminden doğan vergi avantajı, zaten aldığınız devlet katkısından yüksekse, farkı ek olarak vergi beyannamesi üzerinden geri alırsınız. Bunun için ayrıca başvuru yapmanız gerekmez; vergi dairesi tarh işlemi sırasında bunu otomatik olarak kontrol eder.
5. Katkılarımı hangi tutara kadar vergiden düşebilirim?
Özel gider üst sınırı, yılda 1.800 euro kendi katkısı artı ilgili devlet katkısı hakkınız kadardır. Somut olarak: 540 euroluk azami temel devlet katkısında, kendiniz yalnızca 1.800 euro yatırmış olsanız da toplamda 2.340 euroya kadarını özel gider olarak gösterebilirsiniz.
6. Hesabım değer kazanırsa birikim aşamasında zaten vergi doğar mı?
Hayır ve bu, normal, desteklenmeyen bir menkul kıymet hesabına kıyasla en büyük vergi avantajlarından biri. Kur kazançları ve dağıtımlar, Altersvorsorgedepot içinde birikim aşamasının tamamı boyunca vergiden muaf kalır. Normal bir hesapta getiriyi yeniden yatıran (thesaurierend) ETF’lerde her yıl vergilendirilmesi gereken ön götürü vergi (Vorabpauschale) de doğmaz. Yani para, emeklilikte ödeme aldırana kadar frenlenmeden büyümeye devam edebilir.
o esasen izinlidir, devlet katkılarının geri ödenmesi gerekmez. Ancak vergi açısından, süregelen emeklilik maaşından farklı bir ayrıcalık tanınmaz: Desteklenen kısma düşen pay, ödeme yılındaki kişisel vergi oranınızla vergilendirilir. Büyük bir toplu ödeme, vergiye tabi gelirinizi o tek yılda belirgin biçimde yükseltebileceği için, birkaç yıla dağıtmanın vergi açısından daha iyi olup olmadığı önceden ayrıntılı hesaplanmalıdır.
7. Desteklenenden fazla, yani yılda 1.800 eurodan fazla yatırırsam vergi açısından ne olur?
Yılda 6.840 euroya kadar yatırabilirsiniz. 1.800 euronun üzerindeki kısım artık devlet katkısı almaz ve ek olarak özel gider olarak da düşülemez. Ancak hesapta vergiden muaf biçimde büyümeye devam eder. Desteklenmeyen bu kısım vergi açısından ancak ödeme sırasında yeniden önem kazanır – ve orada desteklenen kısımdan biraz farklı değerlendirilir, buna hemen geliyoruz.
8. Yaşlılıktaki ödeme tam olarak nasıl vergilendirilir?
Desteklenen kısım için – yani devlet katkılarından, özel gider indiriminden ve bunlara karşılık gelen kendi katkılarından oluşan her şey için – tam ertelenmiş vergilendirme geçerlidir: Ödemenin tamamı, yıllar içinde elde edilen getiriler dahil, bireysel vergi oranınızla vergilendirilir. Desteklenmeyen, aşan kısım için ise çoğunlukla daha avantajlı bir getiri payı vergilendirmesi geçerlidir – burada ödemenin tamamı değil, yalnızca hesaplanan bir getiri payı vergilendirilir.
9. Altersvorsorgedepot’tan gelen emeklilik maaşı üzerinden sağlık ve bakım sigortası primleri de ödenir mi?
Hayır ve bu çoğu kişi tarafından küçümseniyor. Altersvorsorgedepot gibi özel bir emeklilik birikim sözleşmesinden gelen ödemeler, yasal sağlık sigortası kapsamındakiler için primsizdir. Bu, ödeme üzerinden kural olarak yüzde 11 civarında sosyal kesinti doğan işyeri emekliliğinden belirgin biçimde farklıdır. Böylece Altersvorsorgedepot, ödeme aşamasında vergi ve sosyal güvenlik hukuku açısından oldukça avantajlı konumdadır.
10. Kleinbetragsrente (küçük tutarlı emeklilik maaşı) durumunda vergi açısından neye dikkat etmeli?
Hesaplanan aylık maaşınız, her yıl güncellenen belirli bir önemsiz tutar sınırını aşmıyorsa, sermayenin tamamını tek seferde ödettirebilirsiniz; bu desteğe aykırı kullanım sayılmaz ve desteğin geri ödenmesi gerekmez. Yine de bu toplu ödeme vergi açısından ertelenmiş vergilendirmenin normal kurallarına göre değerlendirilir – dolayısıyla ödeme zamanını, o yıldaki diğer gelirinizi göz önünde tutarak akıllıca seçmek işe yarar.
11. Birçok kişi emeklilik başlangıcında yüzde 30’a kadarını tek seferde ödettirebiliyor. Bu vergi açısından nasıl değerlendirilir?
Bu kısmi sermaye ödemesi desteğe zarar vermeyen sayılır, yani esasen izinlidir ve devlet katkılarının geri ödenmesi gerekmez. Ancak vergi açısından, süregelen emeklilik maaşından farklı bir ayrıcalık tanınmaz: Desteklenen kısma düşen pay, ödeme yılındaki kişisel vergi oranınızla vergilendirilir. Büyük bir toplu ödeme, vergiye tabi gelirinizi o tek yılda belirgin biçimde yükseltebileceği için, birkaç yıla dağıtmanın vergi açısından daha iyi olup olmadığı önceden ayrıntılı hesaplanmalıdır.
12. Sözleşmemi vadesinden önce feshedersem vergi açısından ne olur?
Bunun her somut olayda ayrıca değerlendirilmesi gerekir: Vadesinden önce fesih, desteğe aykırı kullanım sayılır. Sonucu: Alınan tüm devlet katkıları ve özel gider indiriminden doğan ek vergi avantajı geri ödenmek zorundadır. Bu vergi açısından gerçekten pahalıya gelebilir. Artık para yatırmak istemiyorsanız, sözleşmeyi feshetmek yerine katkısız duruma getirmek neredeyse her zaman daha mantıklıdır.
13. Emekliliğimi yurt dışında geçirmek istersem vergi açısından ne olur?
Bu, nereye gittiğinize bağlı olarak belirleniyor. AB ya da Avrupa Ekonomik Alanı (EWR) içinde kalırsanız desteğiniz tümüyle korunur. Buna karşılık ikametgahınızı kalıcı olarak AB ya da EWR dışındaki bir ülkeye taşırsanız, bu da vergi açısından desteğe aykırı kullanım sayılır – burada da birikim aşamasında alınan devlet katkıları ve vergi avantajları geri ödenmek zorundadır. Göç etmeyi planlayan bunu zamanında hesaba katmalıdır.
14. Altersvorsorgedepot’un mirasa konu olması vergi açısından nasıl?
Varlık esasen mirasa konu olabilir. Ancak vergi açısından, kimin mirasçı olduğuna göre farklı değerlendirilir. Eşinize miras bırakırsanız sermaye, kesinti olmaksızın onun kendi emeklilik birikim sözleşmesine aktarılabilir – burada geri ödeme doğmaz. Başka kişiler, örneğin çocuklar mirasçı olursa, alınan destek esasen geri ödenmek zorundadır; çünkü destek, vefat eden kişinin kendi emeklilik birikimine bağlıydı.
15. Sermayeyi kendi oturduğum bir gayrimenkul için kullanırsam vergi açısından ne değişir?
Eigenheimrenten-Förderung (kendi oturduğu konut için destek) korunuyor. Sermayeyi desteğe zarar vermeyecek biçimde çekebilirsiniz, ancak bu vergiden muaf bir hediye değildir: Tutar Wohnförderkonto (konut desteği hesabı) adı verilen bir hesaba kaydedilir ve sonradan ertelenmiş biçimde vergilendirilir – ama şimdiye kadarkinden belirgin biçimde kısa bir süre boyunca: bundan sonra, eskiden alışılmış yaklaşık yirmi yıl yerine beş yıl boyunca. Bu, vergi açısından hissedilir bir iyileşme.
16. Altersvorsorgedepot’ta serbest çalışanlar için vergi açısından, ücretli çalışanlardan farklı bir durum var mı?
Önce iyi haber: Serbest çalışanlar reformdan bu yana, vergi beyannamesi vermeleri koşuluyla, ilk kez esasen desteğe hak kazanıyor. Vergi açısından onlar için de ücretli çalışanlarla aynı kurallar geçerli – özel gider indirimi, lehe olan hesaplama, ertelenmiş vergilendirme. Pratikteki fark daha çok şurada: Katkıları otomatik olarak aktaran bir işveren olmadığı için serbest çalışanların kendilerinin harekete geçmesi gerekir.
17. Sağlayıcı değişikliğinde vergi açısından neye dikkat etmeli?
Yeni sistem içindeki salt bir sağlayıcı değişikliği, sermaye doğrudan eski sağlayıcıdan yenisine aktarıldığı ve size ödenmediği sürece esasen vergi açısından nötrdür. Önemli olan tek şey: Parayı başka bir yere yeniden yatırmak için asla kendinize ödettirmeyin – bu desteğe aykırı kullanım sayılır. Değişiklik her zaman sağlayıcılar arasında doğrudan devir olarak yapılmalıdır.
18. Çocuk katkısı aslında vergiye tabi gelir sayılır mı?
Hayır. Çocuk katkısı, temel devlet katkısı gibi, hesaba geçtiği anda başlı başına vergiye tabi bir gelir değildir. Hesabınıza akar ve – desteklenen diğer sermayeyle birlikte – ancak sonraki ödemede ertelenmiş vergilendirme kapsamında dikkate alınır.
19. Evli çiftlerin vergi açısından özellikle neye dikkat etmesi gerekir?
İki şey. Birincisi: Yalnızca bir eş doğrudan desteğe hak kazanmış olsa bile, diğer eş dolaylı devlet katkısı hakkı üzerinden yararlanabilir; bunun için kendisinin yılda en az 120 euro yatırması gerekir. Bu dolaylı devlet katkısı 175 euro ile sınırlıdır. İkincisi: Çocuk katkısında, ebeveynlerden hangisinin bunu alacağının belirlenmesi gerekir – bu, bireysel vergi durumuna göre farklı derecede avantajlı olabilir ve birlikte hesaplamaya değer.
20. Son olarak: Şimdi Altersvorsorgedepot ile başlayan biri için en önemli vergi tavsiyeniz nedir?
İki şey söylerdim. Birincisi: Desteğin sizi, ilgili sağlayıcının maliyetlerine bakmadan gözü kapalı üst sınırı yatırmaya sürüklemesine izin vermeyin – destek bütün sağlayıcılarda aynı yüksekliktedir, maliyetler ise değil. İkincisi: Ödemelere ve devlet katkısı bildirimlerine ilişkin bütün belgeleri özenle saklayın. Özellikle onlarca yıl süren ve ileride desteklenen ile desteklenmeyen sermaye arasındaki tam dağılımın önem kazanacağı bir üründe, eksiksiz bir dokümantasyon vergi açısından altın değerindedir.
Diplom-Kaufmann (diploma sahibi işletme iktisatçısı) ve vergi danışmanı
Stephan Riek, Diplom-Kaufmann ve tutkuyla çalışan bir vergi danışmanıdır. Vergi danışmanı olarak yaklaşık 25 yıllık çalışmasında sayısız şirkete ve özel kişiye bütün vergi sorularında eşlik etmiştir. Stephan Riek ağırlıklı olarak München ve Passau bölgesinde çalışır. Vergi danışmanları, vergi asistanları ve diğer vergi uzmanlarından oluşan 15 kişilik ekibiyle, Münih’in merkezinde Wies’n yakınındaki ofisi ve Passau yakınlarındaki Ruderting ofisinden müvekkillerine hizmet verir.
