Самозанятые и Altersvorsorgedepot: впервые полное право на господдержку
Одно из важнейших новшеств реформы: с 2027 года самозанятые, представители свободных профессий и обязательные члены профессиональных пенсионных фондов (berufsständische Versorgungswerke) впервые получают полное право на господдержку в Altersvorsorgedepot (поддерживаемый государством индивидуальный пенсионный инвестиционный счёт в Германии). 540 € базовой надбавки (Grundzulage) и налоговая экономия до 1 800 € в год, причём в сочетании с пенсией Rürup (Rürup-Rente).
Что меняется для самозанятых?
Старая пенсия Riester (Riester-Rente) для самозанятых была практически недоступна — разве что обходным путём через «косвенную господдержку» (mittelbare Förderung), если супруг(а) был(а) обязан(а) участвовать в Riester. Altersvorsorgedepot переворачивает ситуацию: каждый самозанятый, заключивший сертифицированный договор, напрямую имеет право на господдержку — со всеми надбавками и полным вычетом особых расходов.
Так законодатель закрывает пробел, который критиковали годами. По оценкам, выиграют от этого около 4 млн самозанятых в Германии.
Кого именно это касается?
- Представители свободных профессий (Freiberufler): адвокаты, налоговые консультанты, архитекторы, врачи, журналисты, дизайнеры, тренеры.
- Предприниматели (Gewerbetreibende): ремесленники, торговцы, рестораторы, IT-подрядчики, коучи.
- Деятели искусства и публицисты: они и так обязательно застрахованы в кассе социального страхования деятелей искусства (Künstlersozialkasse), здесь польза двойная.
- Обязательные члены профессиональных пенсионных фондов: врачи, стоматологи, фармацевты, адвокаты, налоговые консультанты, архитекторы. Раньше они были исключены из Riester, теперь участвуют в полном объёме.
- Участники товариществ: партнёры GbR, комплементарии, партнёры OHG.
Права на господдержку не имеют исключительно те, кому вообще не нужно формировать пенсионные доходы, например чиновники без права на пенсию (редкий случай).
AVD или всё-таки пенсия Rürup?
Благодаря надбавке 540 € и налоговой экономии AVD для большинства самозанятых с невысоким доходом привлекательнее, чем Rürup.
Как устроена господдержка для самозанятых?
| Составляющая | Размер | Условие |
|---|---|---|
| Базовая надбавка | до 540 € в год | 1 800 € собственного взноса |
| Надбавка на ребёнка (Kinderzulage) | 300 € на ребёнка в год | право на детское пособие (Kindergeld) |
| Бонус для начинающих работников (Berufseinsteigerbonus) | 200 € единоразово | заключение договора до 25-летия |
| Вычет особых расходов | 1 800 € плюс право на надбавку | подать приложение AV (Anlage AV) |
| Проверка выгодности (Günstigerprüfung) | автоматически | проводит налоговая инспекция (Finanzamt) |
Самозанятые с высоким доходом часто особенно выигрывают от вычета особых расходов: при предельной ставке налога 42 % он даёт около 983 € налоговой экономии в расчёте на базу 2 340 €. Это заметно больше максимальной базовой надбавки.
Altersvorsorgedepot или пенсия Rürup?
Оба продукта поддерживаются государством, но устроены по-разному.
| Критерий | Altersvorsorgedepot | Пенсия Rürup |
|---|---|---|
| Максимальная сумма с господдержкой | 1 800 € | ~ 29 344 € (одинокие), ~ 58 688 € (пары) |
| Надбавки (деньгами) | 540 € + 300 € на ребёнка | нет |
| Вычет из налоговой базы | до 1 800 € | 100 % взносов до предельной суммы |
| Выплата | пожизненная рента или план выплат | только пожизненная рента |
| Наследование | да | не напрямую |
| Гибкость | высокая (пауза, смена) | низкая |
Подробнее — в статье Altersvorsorgedepot или Rürup.
Комбинированная стратегия для самозанятых
Для многих самозанятых лучшая стратегия — сочетание обоих продуктов:
- Altersvorsorgedepot использовать до максимальной суммы с господдержкой — 1 800 € в год. Здесь есть надбавка и гибкость.
- Пенсию Rürup использовать как дополнительный налоговый рычаг для крупных сумм, прежде всего при высоком доходе.
- Частный инвестиционный счёт с ETF — для ликвидности и финансовой подушки: без господдержки, зато с доступом в любое время.
Примеры из практики
Лена, 32 года, графический дизайнер, прибыль 55 000 €. Рекомендация: только Altersvorsorgedepot. Полная базовая надбавка 540 € плюс налоговая экономия в её доходной категории выгоднее негибкого страхового продукта Rürup. В калькуляторе AVD она видит свою точную долю господдержки.
Д-р Маркус, 48 лет, IT-консультант, прибыль 180 000 €. Рекомендация: комбинация. Altersvorsorgedepot — для базовой господдержки, плюс 20 000 € в год в Rürup — для максимальной налоговой экономии. При его предельной ставке налога он экономит почти 8 000 € подоходного налога в год.
Том, 41 год, веб-дизайнер с нестабильным доходом. Преимущество AVD: если год выдался неудачным, он может уменьшить взносы или приостановить их, не теряя договоров. Такая гибкость дорогого стоит.
Семья Шварц, оба супруга самозанятые, двое детей. Рекомендация: у каждого свой Altersvorsorgedepot (чтобы получить надбавки: 2 × 540 € + 2 × 300 € надбавки на ребёнка = 1 680 € господдержки в год). Если доход достаточно высок, один из супругов дополнительно оформляет Rürup.
Частые вопросы самозанятых
Что конкретно меняется для самозанятых с 1 января 2027 года?
Впервые вы можете открыть Altersvorsorgedepot с полной господдержкой — с надбавкой и налоговым вычетом.
Нужно ли мне приложение AV в налоговой декларации?
Да, иначе вычет особых расходов не будет предоставлен. Подробнее — в разделе приложение AV.
Если я член KSK, я уже обеспечен?
Касса социального страхования деятелей искусства заменяет только государственную пенсию, но не частное пенсионное обеспечение. Altersvorsorgedepot имеет смысл дополнительно.
Как быть с колебаниями дохода самозанятого?
Вы можете ежегодно корректировать собственные взносы или полностью их приостановить. При последующем возобновлении вы снова получаете полную господдержку.
Можно ли вносить крупные суммы разовыми платежами?
Вносить можно до 6 840 € в год. Господдержка распространяется только на первые 1 800 €, остальная сумма не даёт права на надбавку, не вычитается из налоговой базы и лишь растёт без текущего налогообложения.
Что считается доходом для господдержки?
У самозанятых — налогооблагаемая прибыль, а не оборот. Колебания прибыли господдержке не мешают.
Как быть с профессиональными пенсионными фондами (врачи, адвокаты)?
Вы дополнительно имеете право на господдержку. Профессиональный пенсионный фонд обеспечивает базовое покрытие, а Altersvorsorgedepot — добровольное дополнение с государственной поддержкой.
Что выбрать при высоком доходе?
При высоком доходе выгодна комбинация обоих продуктов: AVD — для базовой господдержки, Rürup — как налоговый рычаг.
Рассчитать и читать дальше
Калькулятор Altersvorsorgedepot Plus — рассчитайте господдержку, налоговую выгоду и итоговый капитал для своей ситуации.
По теме: Altersvorsorgedepot для самозанятых.
Все термины в одном месте: словарь от А до Я.