Altersvorsorgedepot’ta serbest çalışanlar: ilk kez tam destek hakkı
Reformun en önemli yeniliklerinden biri: 2027’den itibaren serbest çalışanlar, bağımsız meslek sahipleri ve mesleki emeklilik kurumlarının zorunlu üyeleri ilk kez Altersvorsorgedepot kapsamında tam destek hakkına sahip oluyor. 540 euro temel devlet katkısı ve yılda 1.800 euroya kadar vergi tasarrufu, Rürup-Rente ile birlikte kullanılabilir.
Serbest çalışanlar için yeni olan nedir?
Eski Riester-Rente serbest çalışanlara fiilen kapalıydı; yalnızca „mittelbare Förderung” (dolaylı destek, Riester yükümlülüğü olan eşin üzerinden) dolambaçlı yolu vardı. Altersvorsorgedepot (Almanya’nın devlet destekli bireysel emeklilik yatırım hesabı) bu tabloyu tersine çeviriyor: sertifikalı bir sözleşme yapan her serbest çalışan, tüm devlet katkıları ve tam özel gider indirimiyle doğrudan destek hakkına sahip oluyor.
Böylece yasa koyucu yıllardır eleştirilen bir boşluğu kapatıyor. Almanya’da tahminen 4 milyon serbest çalışan bundan yararlanacak.
Tam olarak kimler kapsamda?
- Bağımsız meslek sahipleri: avukatlar, vergi danışmanları, mimarlar, hekimler, gazeteciler, tasarımcılar, eğitmenler.
- Ticari faaliyet yürütenler: zanaatkârlar, tüccarlar, lokanta işletmecileri, BT hizmet sağlayıcıları, koçlar.
- Sanatçılar ve yayıncılar: zaten Künstlersozialkasse kapsamında zorunlu sigortalı, burada iki kat yararlı.
- Mesleki emeklilik kurumlarının zorunlu üyeleri: hekimler, dişhekimleri, eczacılar, avukatlar, vergi danışmanları, mimarlar. Riester’dan şimdiye kadar dışlanmışlardı, artık tam kapsamda.
- Şahıs şirketi ortakları: GbR ortakları, komandite ortaklar, OHG ortakları.
Destek hakkı olmayanlar yalnızca hiçbir emeklilik geliri oluşturmak zorunda olmayan kişilerdir; örneğin emekli maaşı hakkı bulunmayan memurlar (nadir).
AVD mi, yoksa Rürup-Rente mi?
540 euro devlet katkısı ve vergi tasarrufuyla AVD, düşük gelir aralığında çoğu serbest çalışan için Rürup’tan daha cazip.
Serbest çalışanlar için devlet desteği nasıl işler?
| Bileşen | Tutar | Koşul |
|---|---|---|
| Temel devlet katkısı | yılda 540 € kadar | 1.800 € kendi katkısı |
| Çocuk katkısı | çocuk başına yılda 300 € | çocuk parası hakkı |
| Mesleğe yeni başlayan bonusu | bir kez 200 € | 25. yaş gününden önce sözleşme |
| Özel gider indirimi | 1.800 € artı devlet katkısı hakkı | Anlage AV verilmesi |
| Lehe olan hesaplama | otomatik | vergi dairesi tarafından |
Yüksek gelirli serbest çalışanlar çoğu zaman özellikle özel gider indiriminden yararlanır: %42 marjinal vergi oranında, 2.340 euroluk matrah üzerinden hesaplandığında yaklaşık 983 euro vergi tasarrufu sağlar. Bu, azami temel devlet katkısından belirgin biçimde fazladır.
Altersvorsorgedepot mu, Rürup-Rente mi?
Her iki ürün de devlet destekli, ancak birbirinden farklı.
| Özellik | Altersvorsorgedepot | Rürup-Rente |
|---|---|---|
| Destek üst sınırı | 1.800 € | ~ 29.344 € (bekârlar), ~ 58.688 € (çiftler) |
| Devlet katkıları (nakit) | 540 € + çocuk başına 300 € | yok |
| Vergiden indirilebilir | 1.800 € kadar | üst sınıra kadar katkıların %100’ü |
| Ödeme | ömür boyu maaş veya ödeme planı | yalnızca ömür boyu maaş |
| Mirasa konu olabilir | evet | doğrudan değil |
| Esneklik | yüksek (ara verme, geçiş) | düşük |
Daha fazla ayrıntı Altersvorsorgedepot vs. Rürup yazısında.
Serbest çalışanlar için kombinasyon stratejisi
Birçok serbest çalışan için en iyi strateji her iki ürünün birlikte kullanılmasıdır:
- Altersvorsorgedepot, yılda 1.800 euroluk destek üst sınırına kadar tam kullanılmalı. Devlet katkısı ve esneklik buradadır.
- Rürup-Rente, özellikle yüksek gelirde ek ve yüksek hacimli bir vergi kaldıracı olarak kullanılmalı.
- Bireysel ETF hesabı, likidite ve acil durum parası için; devlet desteği yoktur ama her zaman erişilebilir.
Uygulamadan örnekler
Lena, 32, grafik tasarımcı, 55.000 euro kâr. Öneri: yalnızca Altersvorsorgedepot. 540 euroluk tam temel devlet katkısı artı vergi tasarrufu, onun gelir diliminde katı yapılı Rürup sigortasını geride bırakıyor. AVD hesaplayıcısında kendi destek oranını tam olarak görüyor.
Dr. Marcus, 48, BT danışmanı, 180.000 euro kâr. Öneri: kombinasyon. Temel destek için Altersvorsorgedepot artı azami vergi tasarrufu için yılda 20.000 euro Rürup. Kendi marjinal vergi oranıyla yılda neredeyse 8.000 euro gelir vergisi tasarruf ediyor.
Tom, 41, web tasarımcı, geliri dalgalı. AVD’nin avantajı: bir yıl kötü giderse, sözleşmelerini kaybetmeden katkılarını azaltabilir veya ara verebilir. Bu esneklik çok değerli.
Schwarz ailesi, ikisi de serbest çalışan, 2 çocuk. Öneri: her ikisi için birer Altersvorsorgedepot (devlet katkılarından yararlanmak için; 2 × 540 € + 2 × 300 € çocuk katkısı = yılda 1.680 € destek). Gelir yeterince yüksekse biri ek olarak Rürup yapabilir.
Serbest çalışanlar için sık sorulan sorular
1 Ocak 2027’de serbest çalışanlar için somut olarak ne değişiyor?
İlk kez, devlet katkısı ve vergi indirimiyle tam destekli bir Altersvorsorgedepot sözleşmesi yapabilirler.
Vergi beyannamesinde Anlage AV gerekiyor mu?
Evet, yoksa özel gider indirimi düşer. Ayrıntılar: Anlage AV.
KSK üyesi olarak zaten kapsamda mıyım?
Künstlersozialkasse yalnızca yasal emeklilik maaşının yerini tutar, bireysel emekliliğin değil. Ek olarak bir Altersvorsorgedepot mantıklıdır.
Serbest çalışan gelirindeki dalgalanmalarda ne olur?
Kendi katkılarınızı her yıl ayarlayabilir veya tamamen ara verebilirsiniz. Daha sonra yeniden başladığınızda tam desteği yine alırsınız.
Ek ödemelerle yüksek tutarlar yatırabilir miyim?
Yılda 6.840 euroya kadar yatırabilirsiniz. Bunun yalnızca ilk 1.800 eurosu desteklenir; kalanı ne devlet katkısına ne de vergi indirimine konu olur, sadece cari vergilendirme olmaksızın birlikte büyür.
Destek açısından gelir olarak ne sayılır?
Serbest çalışanlarda ciro değil, vergisel kâr. Dalgalı kârlar destek açısından sorun değildir.
Mesleki emeklilik kurumları (hekimler, avukatlar) için durum nedir?
Onlar da ek olarak destek hakkına sahiptir. Mesleki emeklilik kurumu temel güvenceyi karşılar, Altersvorsorgedepot ise devlet destekli isteğe bağlı tamamlayıcıdır.
Yüksek gelirde ne önerilir?
Yüksek gelirde her iki ürünün birlikte kullanılması değerlidir: temel destek için AVD, vergi kaldıracı olarak Rürup.
Hesaplamaya ve okumaya devam
Altersvorsorgedepot hesaplayıcı Plus — devlet desteğini, vergi avantajını ve nihai sermayeyi kendi durumunuz için hesaplayın.
Buna uygun olarak: Serbest çalışanlar için Altersvorsorgedepot.
Tüm kavramlara genel bakış: A’dan Z’ye sözlük.