Відрахування особливих витрат в Altersvorsorgedepot: 1 800 € плюс право на державну надбавку
Внески в Altersvorsorgedepot можна відраховувати як особливі витрати, і то додатково до права на державну надбавку. Без дітей це дає базу розрахунку 2 340 €, з однією дитиною 2 640 €, з двома дітьми 2 940 €. Хто має високу податкову ставку, може так заощадити помітно більше, ніж через базову надбавку.
Зміст
Що таке відрахування особливих витрат?
Податкова пільга, за якої Ваші внески на пенсійне забезпечення зменшують оподатковуваний дохід. Урегульована в § 10a EStG і подібна до дотеперішньої моделі Riester. На відміну від пенсії Rürup, де можна відраховувати кратно більше, власний внесок із державною підтримкою в Altersvorsorgedepot (німецький інвестиційний пенсійний рахунок із державною підтримкою) обмежений 1 800 €. Разом із правом на державну надбавку це дає базу розрахунку.
Як працює відрахування особливих витрат?
- Ви вносите внески в Altersvorsorgedepot (напр. 1 800 € на рік).
- У декларації про доходи Ви вносите ці внески в додаток AV.
- Податкова служба віднімає внески від оподатковуваного доходу.
- У податковому повідомленні водночас документується перевірка вигіднішого варіанта.
Від якої податкової ставки відрахування вигідне?
За граничної податкової ставки понад 30 % податкове відрахування перевершує державну надбавку. Перевірка вигіднішого варіанта відбувається автоматично.
Що таке перевірка вигіднішого варіанта?
Податкова служба автоматично перевіряє два варіанти:
- Варіант A: Ви зберігаєте державні надбавки.
- Варіант B: Ви використовуєте відрахування особливих витрат (економія на податках мінус отримані державні надбавки).
Ви автоматично отримуєте той варіант, який дає більше, без жодних дій з Вашого боку. Державні надбавки в будь-якому разі залишаються на рахунку.
Приклад розрахунку: скільки Ви справді заощаджуєте?
| Річний дохід | Податкова ставка (гранична) | Внесок | Економія на податках | Ефективна державна підтримка* |
|---|---|---|---|---|
| 25 000 € | ~ 22 % | 2 340 € | 515 € | Державна надбавка 540 € вигідніша |
| 45 000 € | ~ 30 % | 2 340 € | 702 € | + 162 € порівняно з державною надбавкою |
| 70 000 € | ~ 38 % | 2 340 € | 889 € | + 349 € порівняно з державною надбавкою |
| 120 000 € | 42 % | 2 340 € | 983 € | + 443 € порівняно з державною надбавкою |
*Самотня особа, без дітей, 1 800 € власного внеску. База розрахунку 2 340 € складається з 1 800 € плюс 540 € права на державну надбавку. Без надбавки солідарності та церковного податку; перевірка вигіднішого варіанта автоматично обирає кращу модель.
Який шлях вигідний для Вас? Наш калькулятор AVD робить перевірку вигіднішого варіанта автоматично і показує, що дає Вам більше: державна надбавка чи податкове відрахування.
Чому відрахування особливих витрат вигідне?
Для осіб з високим доходом податкове відрахування часто помітно привабливіше за державну надбавку. Хто має граничну податкову ставку 42 %, отримує з бази розрахунку 2 340 € близько 983 € економії на податках, помітно більше за максимальну базову надбавку 540 €. Дуже високі доходи виграють отже непропорційно більше.
Практичні приклади економії на податках
Самозайнята Lisa, 36 років, 85 000 € прибутку. Вона вносить 1 800 € в Altersvorsorgedepot, база розрахунку становить 2 340 €. За її граничної податкової ставки 40 % вона заощаджує близько 936 € податку на доходи, перевірка вигіднішого варіанта автоматично обирає податкове відрахування замість 540 € державної надбавки.
Подружжя (спільне оподаткування, 130 000 € оподатковуваного доходу). Кожен із подружжя відкриває рахунок і вносить 1 800 €. База розрахунку разом становить 4 680 €, за граничної податкової ставки близько 38 % це приблизно 1 780 € економії на податках.
Часті запитання про відрахування особливих витрат
Чи маю я щось активно робити?
Так, Ви маєте внести внески в додаток AV. Перевірка вигіднішого варіанта відбувається потім автоматично.
Чи можу я відрахувати більше ніж 1 800 €?
Ні. Навіть якщо Ви вносите 6 000 €, база розрахунку залишається 1 800 € плюс право на державну надбавку. Річна верхня межа 6 840 € — це суто межа внесків, яка не підлягає відрахуванню.
Хто виграє більше: особи з низьким доходом чи з найвищим?
Особи з низьким доходом сильніше виграють від державних надбавок (особливо надбавка на дитину). Особи з найвищим доходом більше виграють від відрахування особливих витрат. Перевірка вигіднішого варіанта дбає про те, щоб Ви завжди отримували найкраще.
Чи потрібні мені окремі підтвердження?
Ні. Постачальник повідомляє внески до податкової служби електронно.
А що, якщо я забуду заповнити додаток AV?
Ви можете скоригувати податкову декларацію і після спливу строку на оскарження, до 4 років заднім числом.
Чи є взаємний вплив із Rürup або корпоративним пенсійним забезпеченням?
Так. Максимальні межі розподіляються пропорційно між усіма продуктами пенсійної підготовки, див. додаток AV / додаток Vorsorgeaufwand.
Як мені отримати максимум?
Із додатком AV у податковій декларації Ви отримуєте максимум.
Станом на: червень 2026 року.
Рахувати і читати далі
Altersvorsorgedepot-Rechner Plus — прорахувати державну підтримку, податкову перевагу та кінцевий капітал для Вашого випадку.
Пасує до цього: Altersvorsorgedepot для осіб з високим доходом.
Усі поняття в огляді: Словник від А до Я.
Офіційні джерела та додаткова інформація
- Bundesministerium der Finanzen, FAQ zur Reform der privaten Altersvorsorge
- Bundesregierung, Reform private Altersvorsorge
- Deutscher Bundestag, Beschluss Altersvorsorgedepot (KW 13/2026)
- Bundestag-Drucksache 21/4088 (PDF)
- Deutsche Rentenversicherung, Reform-Meldung
- Stiftung Warentest, Altersvorsorgedepot
- Verbraucherzentrale, Neues Altersvorsorgedepot: Chance oder Verkaufsfalle?