Перевірка вигіднішого варіанта: надбавка чи податкове відрахування, вирішує податкова служба
Перевірка вигіднішого варіанта (Günstigerprüfung) — це автоматичне порівняння, яке податкова служба проводить для Вас: державна надбавка чи відрахування особливих витрат, залежно від того, що дає більше. Вам не треба обирати, і Ви не можете обрати неправильно. Самі внески Ви лише маєте внести до декларації.
Зміст
Що таке перевірка вигіднішого варіанта?
Altersvorsorgedepot (німецький інвестиційний пенсійний рахунок із державною підтримкою) підтримується державою двома шляхами. Або через державну надбавку, яка надходить просто на рахунок, або через відрахування особливих витрат, яке зменшує Ваше податкове навантаження. Обох разом не буває. Який шлях кращий для Вас, залежить від доходу та кількості дітей, а оскільки і те, і те протягом трудового життя змінюється не раз, питання вирішується не один раз при укладенні договору, а щороку наново — податковою службою в кожному окремому податковому році.
Заяви Ви для цього не подаєте. Цілком достатньо внести внески до додатка AV. Решту зробить адміністрація, і Ви про це більше не почуєте.
Чи можу я вирішити неправильно?
Ні. Ви завжди отримаєте кращий для Вас варіант. Неправильно зробити можна лише одне: не подати додаток AV.
Як рахує податкова служба
Спершу надходить державна надбавка. Вона потрапляє на рахунок протягом року, незалежно від Вашої податкової декларації. Потім податкова служба рахує, скільки податку Ви заощадили б, якби внески натомість відняли як особливі витрати. Якщо ця сума більша за надбавку, різницю повертають. Якщо менша, залишається надбавка.
Надбавку при цьому ніколи не вимагають назад. Вона залишається на рахунку і працює там далі, навіть якщо податкове відрахування зрештою виявилося вигіднішим шляхом.
З якого моменту вигіднішим стає податкове відрахування?
Ця точка лежить нижче, ніж багато хто думає. Без дітей достатньо граничної ставки податку близько 23 відсотків, а її самотні особи досягають уже за середнього доходу.
| Гранична ставка податку | Економія на податку | Державна надбавка | Результат |
|---|---|---|---|
| 20 % | 468 € | 540 € | виграє надбавка |
| 25 % | 585 € | 540 € | + 45 € повернення |
| 30 % | 702 € | 540 € | + 162 € повернення |
| 35 % | 819 € | 540 € | + 279 € повернення |
| 42 % | 983 € | 540 € | + 443 € повернення |
Самотня особа, без дітей, 1 800 € власного внеску, база розрахунку 2 340 €. Без Soli та церковного податку.
Чому діти зсувають межу
Кожна дитина збільшує обидві сторони розрахунку. Надбавка зростає на 300 €, база розрахунку також. Але оскільки надбавка зараховується повністю, а відрахування діє лише через Вашу ставку податку, сторона надбавки зростає швидше. Тому точка перелому зсувається вгору.
| Діти | Державна надбавка | База розрахунку | Точка перелому |
|---|---|---|---|
| немає | 540 € | 2 340 € | близько 23 % |
| одна | 840 € | 2 640 € | близько 32 % |
| двоє | 1 140 € | 2 940 € | близько 39 % |
Для сімей податкове відрахування отже окупається лише за значно вищого доходу. Доки на дітей є право на допомогу на дитину (Kindergeld), надбавка здебільшого є кращим шляхом, а з трьома дітьми вона стає практично неперевершеною.
Чи маю я рахувати це сам?
Ні. Калькулятор Altersvorsorgedepot показує обидва варіанти поруч, щоб Ви знали, чого очікувати.
Що може піти не так
Перевірка вигіднішого варіанта відбувається автоматично, але сама собою вона не запускається. Без додатка AV податкова служба нічого не перевіряє, і можливе повернення тихо пропадає. За граничної ставки податку 42 відсотки це кілька сотень євро на рік, про які ніхто не нагадає.
Друга класична помилка стосується подружжя і майже завжди виникає з добрих намірів навести лад. Кожен договір належить до додатка AV тієї особи, яка його уклала, навіть за спільного оподаткування. Хто вписує обидва договори в один формуляр, отримає зустрічне запитання.
І по-третє, для перевірки потрібні правильні дані. Якщо бракує згоди на передачу даних або податковий ідентифікаційний номер неправильний, надбавка взагалі не надійде. Тоді податкова служба хоч і порахує, але з надбавкою в нуль.
Три приклади
Ніна, 29 років, неодружена, соціальна педагогиня, 38 000 € брутто. Її гранична ставка податку становить близько 30 відсотків. Вона сплачує 1 800 євро, база розрахунку становить 2 340 євро, економія на податку близько 702 євро. Після вирахування надбавки в 540 євро податкова служба додатково повертає близько 162 євро.
Родина Özdemir, двоє дітей, один рахунок, 52 000 € оподатковуваного доходу. Гранична ставка податку близько 30 відсотків, але точка перелому лежить на 39 відсотках. Надбавка в 1 140 євро виграє з відривом, повернення немає. Це не недолік, а очікуваний результат.
Мартін, 51 рік, інженер, 105 000 € брутто, діти вже без допомоги на дитину. Гранична ставка податку 42 відсотки, надбавки на дитину більше немає. Економія на податку близько 983 євро, надбавка 540 євро, повернення близько 443 євро. Для нього відрахування особливих витрат і є справжньою причиною взагалі сплачувати внески.
Часті запитання про перевірку вигіднішого варіанта
Чи отримаю я надбавку і податкову перевагу разом?
Ні. Економію на податку зменшують на вже отриману надбавку, тож зрештою залишається вигідніший із двох варіантів. Але сама надбавка завжди залишається на рахунку.
Чи побачу я в податковому повідомленні, який варіант виграв?
Так, перевірка вигіднішого варіанта зазначається в повідомленні. Там також вказано, з якою надбавкою рахували.
Чи варто подавати додаток AV і за невеликого доходу?
Заповнення займає п’ять хвилин. Якщо виграє надбавка, просто нічого не станеться. Якщо ні, Ви отримаєте гроші назад. Немає жодної причини її не подавати.
Що буде, якщо я сплачу більше ніж 1 800 євро?
Відрахування більше не зростає. Гроші на рахунку все одно зростають далі без оподаткування, до верхньої межі 6 840 євро на рік.
Чи можу я подати додаток AV пізніше?
У межах строку оскарження після податкового повідомлення виправлення можливе. Після цього стає складно.
Чи змінюється результат щороку?
Можливо. Стрибок зарплати, нова дитина або закінчення права на допомогу на дитину можуть перевернути результат. Тому перевірка проводиться щороку наново.
Що варто запам’ятати?
Заповнити додаток AV, усе інше зробить податкова служба. Хто її не подає, за високої ставки податку щороку дарує тризначну суму.
Станом на: липень 2026. Джерела: BMF, Bundesregierung, Bundestag-Drucksache 21/4088, Deutsche Rentenversicherung.
Рахувати і читати далі
Калькулятор Altersvorsorgedepot Plus — прорахувати державну підтримку, податкову перевагу і кінцевий капітал для Вашого випадку.
Доречно до теми: Altersvorsorgedepot для осіб з високим доходом.
Усі поняття в огляді: Словник від А до Я.
Офіційні джерела та додаткова інформація
- Bundesministerium der Finanzen, FAQ zur Reform der privaten Altersvorsorge
- Bundesregierung, Reform private Altersvorsorge
- Deutscher Bundestag, Beschluss Altersvorsorgedepot (KW 13/2026)
- Bundestag-Drucksache 21/4088 (PDF)
- Deutsche Rentenversicherung, Reform-Meldung
- Stiftung Warentest, Altersvorsorgedepot
- Verbraucherzentrale, Neues Altersvorsorgedepot: Chance oder Verkaufsfalle?