Günstigerprüfung: Zulage oder Steuerabzug, das Finanzamt entscheidet

Was ist die Günstigerprüfung?

Das Altersvorsorgedepot wird auf zwei Wegen gefördert. Entweder über die Zulage, die direkt ins Depot fließt, oder über den Sonderausgabenabzug, der Ihre Steuerlast senkt. Beide zusammen gibt es nicht. Welcher Weg für Sie besser ist, hängt von Einkommen und Kinderzahl ab, und weil sich beides im Lauf eines Erwerbslebens mehrfach ändert, wird die Frage nicht einmal bei Vertragsschluss entschieden, sondern vom Finanzamt in jedem einzelnen Veranlagungsjahr neu beantwortet.

Sie stellen dafür keinen Antrag. Es genügt vollkommen, die Beiträge in der Anlage AV einzutragen. Den Rest erledigt die Verwaltung, ohne dass Sie noch einmal davon hören.

Wie das Finanzamt rechnet

Zuerst fließt die Zulage. Sie landet unterjährig im Depot, unabhängig von Ihrer Steuererklärung. Danach rechnet das Finanzamt, wie viel Steuer Sie gespart hätten, wenn die Beiträge stattdessen als Sonderausgaben abgezogen worden wären. Liegt dieser Betrag höher als die Zulage, wird die Differenz erstattet. Liegt er niedriger, bleibt es bei der Zulage.

Die Zulage wird dabei nie zurückgefordert. Sie bleibt im Depot und arbeitet dort weiter, auch wenn der Steuerabzug am Ende der günstigere Weg war.

Ab wann kippt es zugunsten des Steuerabzugs?

Der Punkt liegt niedriger, als viele denken. Ohne Kinder reicht ein Grenzsteuersatz von etwa 23 Prozent, und den erreichen Alleinstehende schon bei einem mittleren Einkommen.

Alleinstehend, keine Kinder, 1.800 € Eigenbeitrag, Bemessungsgrundlage 2.340 €. Ohne Soli und Kirchensteuer.

Warum Kinder die Schwelle verschieben

Jedes Kind erhöht beide Seiten der Rechnung. Die Zulage steigt um 300 €, die Bemessungsgrundlage ebenfalls. Weil die Zulage aber voll zählt und der Abzug nur mit Ihrem Steuersatz wirkt, wächst die Zulagenseite schneller. Deshalb rutscht der Kipppunkt nach oben.

Für Familien lohnt sich der Steuerabzug also erst bei deutlich höherem Einkommen. Solange die Kinder kindergeldberechtigt sind, ist die Zulage meist der bessere Weg, und mit drei Kindern wird sie praktisch unschlagbar.

Was schiefgehen kann

Die Günstigerprüfung ist automatisch, aber sie startet nicht von allein. Ohne Anlage AV prüft das Finanzamt nichts, und die mögliche Erstattung verfällt still. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent sind das mehrere Hundert Euro im Jahr, die niemand anmahnt.

Der zweite Klassiker betrifft Ehepaare, und er entsteht fast immer aus gut gemeinter Ordnungsliebe. Jeder Vertrag gehört in die Anlage AV der Person, die ihn abgeschlossen hat, auch bei Zusammenveranlagung. Wer beide Verträge in ein Formular schreibt, produziert eine Rückfrage.

Und drittens braucht die Prüfung die richtigen Daten. Fehlt die Zustimmung zur Datenübermittlung oder stimmt die Steuer-Identifikationsnummer nicht, kommt die Zulage gar nicht erst an. Dann rechnet das Finanzamt zwar, aber mit einer Zulage von null.

Drei Beispiele