Sonderausgabenabzug im Altersvorsorgedepot: 1.800 € plus Zulageanspruch

Was ist der Sonderausgabenabzug?

Eine steuerliche Vergünstigung, bei der Ihre Altersvorsorgebeiträge das zu versteuernde Einkommen mindern. Geregelt in § 10a EStG und ähnlich zum bisherigen Riester-Modell. Anders als bei der Rürup-Rente, wo ein Vielfaches absetzbar ist, ist der geförderte Eigenbeitrag im Altersvorsorgedepot auf 1.800 € begrenzt. Zusammen mit dem Zulageanspruch ergibt das die Bemessungsgrundlage.

Wie funktioniert der Sonderausgabenabzug?

1. Sie zahlen Beiträge ins Altersvorsorgedepot ein (z. B. 1.800 € im Jahr).
2. In der Einkommensteuererklärung tragen Sie diese Beiträge in der Anlage AV ein.
3. Das Finanzamt rechnet die Beiträge vom zu versteuernden Einkommen ab.
4. Im Steuerbescheid wird zugleich die Günstigerprüfung dokumentiert.

Was ist die Günstigerprüfung?

Das Finanzamt prüft automatisch zwei Varianten:

• Variante A: Sie behalten die staatlichen Zulagen.
• Variante B: Sie nutzen den Sonderausgabenabzug (Steuerersparnis abzüglich erhaltener Zulagen).

Sie bekommen automatisch die Variante, die mehr bringt, ohne dass Sie etwas tun müssen. Die Zulagen bleiben in jedem Fall im Depot.

Beispielrechnung: Wie viel sparen Sie wirklich?

*Alleinstehend, keine Kinder, 1.800 € Eigenbeitrag. Die Bemessungsgrundlage von 2.340 € ergibt sich aus 1.800 € plus 540 € Zulageanspruch. Ohne Soli und Kirchensteuer; die Günstigerprüfung wählt automatisch das bessere Modell.

Warum lohnt sich der Sonderausgabenabzug?

Für Besserverdiener ist der Steuerabzug oft deutlich attraktiver als die Zulage. Wer 42 % Grenzsteuersatz hat, erhält aus der Bemessungsgrundlage von 2.340 € rund 983 € Steuerersparnis, deutlich mehr als die maximale Grundzulage von 540 €. Sehr hohe Einkommen profitieren also überproportional.

Praxis-Beispiele für die Steuerersparnis