Проверка выгодности (Günstigerprüfung): надбавка или налоговый вычет — решает налоговая инспекция

Что такое проверка выгодности?

Altersvorsorgedepot (поддерживаемый государством индивидуальный пенсионный инвестиционный счёт в Германии) получает господдержку двумя способами. Либо через надбавку, которая поступает прямо на счёт, либо через вычет особых расходов, который снижает вашу налоговую нагрузку. Одновременно оба варианта не предоставляются. Какой путь выгоднее для вас, зависит от дохода и количества детей, а поскольку и то и другое за трудовую жизнь меняется не раз, этот вопрос решается не однократно при заключении договора, а заново налоговой инспекцией за каждый отдельный налоговый год.

Подавать для этого заявление не нужно. Вполне достаточно указать взносы в приложении AV. Остальное сделает ведомство — вам больше не придётся об этом думать.

Как считает налоговая инспекция

Сначала поступает надбавка. Она зачисляется на счёт в течение года — независимо от вашей налоговой декларации. Затем налоговая инспекция рассчитывает, сколько налога вы сэкономили бы, если бы взносы вместо этого были вычтены как особые расходы. Если эта сумма больше надбавки, разница возвращается. Если меньше — остаётся надбавка.

Надбавку при этом никогда не требуют вернуть. Она остаётся на счёте и продолжает там работать, даже если в итоге налоговый вычет оказался выгоднее.

Когда налоговый вычет становится выгоднее?

Этот порог ниже, чем думают многие. Без детей достаточно предельной ставки налога около 23 процентов, а её одинокие люди достигают уже при среднем доходе.

Одинокий человек, без детей, собственный взнос 1 800 €, база расчёта 2 340 €. Без солидарного сбора и церковного налога.

Почему дети сдвигают порог

Каждый ребёнок увеличивает обе стороны расчёта. Надбавка растёт на 300 €, база расчёта — тоже. Но поскольку надбавка учитывается полностью, а вычет действует только в размере вашей налоговой ставки, сторона надбавки растёт быстрее. Поэтому точка перелома смещается вверх.

Таким образом, для семей налоговый вычет становится выгоднее только при значительно более высоком доходе. Пока на детей выплачивается детское пособие (Kindergeld), надбавка, как правило, оказывается лучшим вариантом, а с тремя детьми её практически невозможно превзойти.

Что может пойти не так

Проверка выгодности проходит автоматически, но сама по себе не запускается. Без приложения AV налоговая инспекция ничего не проверяет, и возможный возврат незаметно пропадает. При предельной ставке налога 42 процента это несколько сотен евро в год, о которых вам никто не напомнит.

Вторая типичная ошибка касается супружеских пар и почти всегда возникает из лучших побуждений навести порядок. Каждый договор указывается в приложении AV того человека, который его заключил, — даже при совместном налогообложении супругов (Zusammenveranlagung). Если вписать оба договора в одну форму, налоговая инспекция пришлёт уточняющий запрос.

И в-третьих, для проверки нужны правильные данные. Если отсутствует согласие на передачу данных или неверен налоговый идентификационный номер (Steuer-Identifikationsnummer), надбавка вообще не поступит. Тогда налоговая инспекция, конечно, проведёт расчёт, но с надбавкой, равной нулю.

Три примера