Вычет особых расходов в Altersvorsorgedepot: 1 800 € плюс право на надбавку
Взносы в Altersvorsorgedepot (поддерживаемый государством индивидуальный пенсионный инвестиционный счёт в Германии) можно вычесть как особые расходы (Sonderausgaben), причём с добавлением суммы, на которую у вас есть право в виде надбавки (Zulage). Без детей это даёт базу для расчёта 2 340 €, с одним ребёнком — 2 640 €, с двумя детьми — 2 940 €. Тот, у кого высокая налоговая ставка, может таким образом сэкономить значительно больше, чем за счёт базовой надбавки (Grundzulage).
Содержание
Что такое вычет особых расходов?
Это налоговая льгота, при которой ваши пенсионные взносы уменьшают налогооблагаемый доход. Она регулируется § 10a EStG и похожа на прежнюю модель Riester. В отличие от пенсии Rürup (Rürup-Rente), где можно вычесть сумму во много раз больше, собственный взнос с господдержкой в Altersvorsorgedepot ограничен 1 800 €. Вместе с правом на надбавку это и составляет базу для расчёта.
Как работает вычет особых расходов?
- Вы вносите взносы на Altersvorsorgedepot (например, 1 800 € в год).
- В декларации по подоходному налогу вы указываете эти взносы в приложении AV.
- Налоговая инспекция (Finanzamt) вычитает взносы из налогооблагаемого дохода.
- В налоговом уведомлении (Steuerbescheid) одновременно отражается проверка выгодности.
С какой налоговой ставки вычет выгоден?
При предельной налоговой ставке выше 30 % налоговый вычет выгоднее надбавки. Проверка выгодности проводится автоматически.
Что такое проверка выгодности?
Налоговая инспекция автоматически сравнивает два варианта:
- Вариант A: вы сохраняете государственные надбавки.
- Вариант B: вы используете вычет особых расходов (налоговая экономия за вычетом полученных надбавок).
Вы автоматически получаете более выгодный вариант, и вам ничего не нужно для этого делать. Надбавки в любом случае остаются на счёте.
Пример расчёта: сколько вы экономите на самом деле?
| Годовой доход | Налоговая ставка (предельная) | Взнос | Налоговая экономия | Фактическая господдержка* |
|---|---|---|---|---|
| 25 000 € | ~ 22 % | 2 340 € | 515 € | надбавка 540 € выгоднее |
| 45 000 € | ~ 30 % | 2 340 € | 702 € | + 162 € по сравнению с надбавкой |
| 70 000 € | ~ 38 % | 2 340 € | 889 € | + 349 € по сравнению с надбавкой |
| 120 000 € | 42 % | 2 340 € | 983 € | + 443 € по сравнению с надбавкой |
*Одинокий человек без детей, собственный взнос 1 800 €. База для расчёта 2 340 € складывается из 1 800 € и 540 € права на надбавку. Без учёта солидарного налога (Soli) и церковного налога; проверка выгодности автоматически выбирает лучший вариант.
Какой путь выгоднее для вас? Наш калькулятор AVD автоматически проводит проверку выгодности и показывает, что вам даёт больше — надбавка или налоговый вычет.
Почему вычет особых расходов выгоден?
Для людей с высоким доходом налоговый вычет часто значительно привлекательнее надбавки. При предельной налоговой ставке 42 % база для расчёта 2 340 € даёт около 983 € налоговой экономии — заметно больше максимальной базовой надбавки 540 €. Таким образом, очень высокие доходы получают непропорционально большую выгоду.
Практические примеры налоговой экономии
Лиза, 36 лет, самозанятая, прибыль 85 000 €. Она вносит 1 800 € на Altersvorsorgedepot, база для расчёта составляет 2 340 €. При её предельной налоговой ставке 40 % она экономит около 936 € подоходного налога; проверка выгодности автоматически выбирает налоговый вычет вместо надбавки 540 €.
Супружеская пара (совместное налогообложение по системе Splitting, налогооблагаемый доход 130 000 €). Каждый из супругов открывает счёт и вносит 1 800 €. Общая база для расчёта составляет 4 680 €; при предельной налоговой ставке около 38 % это примерно 1 780 € налоговой экономии.
Частые вопросы о вычете особых расходов
Нужно ли мне что-то делать самому?
Да, вы должны указать взносы в приложении AV. Проверка выгодности затем проводится автоматически.
Можно ли вычесть больше 1 800 €?
Нет. Даже если вы внесёте 6 000 €, база для расчёта останется на уровне 1 800 € плюс право на надбавку. Годовой предел 6 840 € — это исключительно предел для взносов, вычесть эту сумму нельзя.
Кто получает больше выгоды: люди с низким или с очень высоким доходом?
Люди с низким доходом получают больше от надбавок (особенно от надбавки на ребёнка (Kinderzulage)). Люди с очень высоким доходом больше выигрывают от вычета особых расходов. Проверка выгодности гарантирует, что вы всегда получаете лучший вариант.
Нужны ли дополнительные подтверждающие документы?
Нет. Провайдер передаёт данные о взносах в налоговую инспекцию в электронном виде.
А если я забуду заполнить приложение AV?
Вы можете исправить налоговую декларацию и после истечения срока подачи возражения — до 4 лет задним числом.
Есть ли взаимное влияние с Rürup или корпоративным пенсионным обеспечением (bAV)?
Да. Предельные суммы распределяются пропорционально между всеми пенсионными продуктами, см. приложение AV / приложение Vorsorgeaufwand.
Как получить максимум?
С приложением AV в налоговой декларации вы получите максимум.
По состоянию на июнь 2026 года.
Рассчитать и прочитать больше
Калькулятор Altersvorsorgedepot Plus — рассчитайте господдержку, налоговую выгоду и итоговый капитал для вашей ситуации.
По теме: Altersvorsorgedepot для людей с высоким доходом.
Все термины в одном месте: словарь от A до Z.
Официальные источники и дополнительная информация
- Федеральное министерство финансов: FAQ zur Reform der privaten Altersvorsorge
- Федеральное правительство: Reform private Altersvorsorge
- Бундестаг: решение об Altersvorsorgedepot (13-я календарная неделя 2026 года)
- Печатный документ бундестага Drucksache 21/4088 (PDF)
- Deutsche Rentenversicherung: сообщение о реформе
- Stiftung Warentest: Altersvorsorgedepot
- Verbraucherzentrale: Neues Altersvorsorgedepot: Chance oder Verkaufsfalle?