Самозайняті в Altersvorsorgedepot: уперше з повним правом на державну підтримку
Одне з найважливіших нововведень реформи: від 2027 року самозайняті, особи вільних професій та обов’язкові учасники професійних пенсійних об’єднань уперше мають повне право на державну підтримку в Altersvorsorgedepot. 540 € базової надбавки та економія на податках до 1 800 € на рік, із можливістю поєднання з пенсією Rürup.
Що нового для самозайнятих?
Стара пенсія Riester була для самозайнятих практично закритою — хіба що обхідним шляхом через „mittelbare Förderung” (опосередковану державну підтримку, через подружжя з обов’язком за Riester). Altersvorsorgedepot (німецький інвестиційний пенсійний рахунок із державною підтримкою) змінює ситуацію на протилежну: кожен самозайнятий, хто укладає сертифікований договір, має безпосереднє право на державну підтримку — з усіма надбавками та повним відрахуванням особливих витрат.
Так законодавець закриває прогалину, яку критикували роками. За оцінками, від цього виграють 4 мільйони самозайнятих у Німеччині.
Про кого саме йдеться?
- Особи вільних професій: адвокати, податкові консультанти, архітектори, лікарі, журналісти, дизайнери, тренери.
- Підприємці: ремісники, торговці, ресторатори, ІТ-постачальники послуг, коучі.
- Митці та публіцисти: вони й так обов’язково застраховані в Künstlersozialkasse, тут це корисно подвійно.
- Обов’язкові учасники професійних пенсійних об’єднань (Versorgungswerke): лікарі, стоматологи, фармацевти, адвокати, податкові консультанти, архітектори. Раніше їх виключали з Riester, тепер вони повноцінні учасники.
- Учасники товариств: учасники GbR, повні товариші, учасники OHG.
Права на державну підтримку не мають виключно ті особи, яким узагалі не потрібно формувати пенсійні доходи, наприклад державні службовці без права на пенсійне забезпечення (трапляється рідко).
AVD чи все-таки пенсія Rürup?
Із надбавкою 540 € та економією на податках AVD для більшості самозайнятих привабливіший за Rürup у діапазоні невисоких доходів.
Як працює державна підтримка для самозайнятих?
| Складова | Розмір | Умова |
|---|---|---|
| Базова надбавка | до 540 €/рік | 1 800 € власного внеску |
| Надбавка на дитину | 300 €/дитину/рік | право на Kindergeld |
| Бонус для тих, хто починає кар’єру | 200 € одноразово | договір до 25-річчя |
| Відрахування особливих витрат | 1 800 € плюс право на надбавку | подати додаток AV (Anlage AV) |
| Перевірка вигіднішого варіанта (Günstigerprüfung) | автоматично | з боку податкової служби |
Самозайняті з високим доходом часто особливо виграють від відрахування особливих витрат: за граничної податкової ставки 42 % воно дає близько 983 € економії на податках, у перерахунку на базу оподаткування 2 340 €. Це помітно більше за максимальну базову надбавку.
Altersvorsorgedepot чи пенсія Rürup?
Обидва продукти мають державну підтримку, але вони різні.
| Ознака | Altersvorsorgedepot | Пенсія Rürup |
|---|---|---|
| Максимальна сума з підтримкою | 1 800 € | ~ 29 344 € (неодружені), ~ 58 688 € (подружжя) |
| Надбавки (готівкою) | 540 € + 300 €/дитину | немає |
| Податкове відрахування | до 1 800 € | 100 % внесків до максимальної межі |
| Виплата | довічна рента або план виплат | лише довічна рента |
| Успадкування | так | не напряму |
| Гнучкість | висока (пауза, зміна постачальника) | низька |
Докладніше у матеріалі Altersvorsorgedepot проти Rürup.
Комбінована стратегія для самозайнятих
Для багатьох самозайнятих найкраща стратегія — це поєднання обох продуктів:
- Altersvorsorgedepot вичерпати до максимальної межі підтримки в 1 800 € на рік. Саме тут є надбавка та гнучкість.
- Пенсію Rürup використовувати як додатковий великий податковий важіль, передусім за високого доходу.
- Приватний ETF-рахунок для ліквідності та фінансової подушки — без державної підтримки, але доступний будь-коли.
Приклади з практики
Лена, 32 роки, графічна дизайнерка, 55 000 € прибутку. Рекомендація: лише Altersvorsorgedepot. Повна базова надбавка 540 € + економія на податках перевершують негнучке страхування Rürup у її класі доходу. У калькуляторі AVD вона бачить свою точну частку державної підтримки.
Д-р Маркус, 48 років, ІТ-консультант, 180 000 € прибутку. Рекомендація: поєднання. Altersvorsorgedepot для базової підтримки + 20 000 €/рік до Rürup для максимальної економії на податках. За своєї граничної податкової ставки він заощаджує майже 8 000 € прибуткового податку на рік.
Том, 41 рік, вебдизайнер зі змінним доходом. Перевага AVD: якщо рік складається погано, він може зменшити внески або поставити їх на паузу, не втрачаючи договору. Ця гнучкість варта золота.
Родина Шварц, обоє самозайняті, 2 дітей. Рекомендація: кожному по Altersvorsorgedepot (забрати надбавки, 2 × 540 € + 2 × 300 € надбавки на дитину = 1 680 € підтримки на рік). Якщо дохід достатньо високий, одному з них додатково Rürup.
Поширені запитання для самозайнятих
Що конкретно змінюється для самозайнятих з 1 січня 2027 року?
Вони вперше можуть укласти повністю підтримуваний державою Altersvorsorgedepot — із надбавкою та податковим відрахуванням.
Чи потрібен мені додаток AV у податковій декларації?
Так, інакше відрахування особливих витрат не застосовують. Докладніше в матеріалі Додаток AV.
Чи я вже захищений як учасник KSK?
Künstlersozialkasse замінює лише державну пенсію, але не приватне пенсійне забезпечення. Altersvorsorgedepot має сенс додатково.
А що з коливаннями доходу самозайнятих?
Ви можете щороку коригувати власні внески або повністю ставити їх на паузу. Коли згодом поновите внески, знову отримаєте повну державну підтримку.
Чи можу я вносити великі суми разовими платежами?
Вносити можна до 6 840 € на рік. Державна підтримка поширюється лише на перші 1 800 €, решта не дає ні права на надбавку, ні податкового відрахування і лише зростає без поточного оподаткування.
Що вважається доходом для державної підтримки?
У самозайнятих — податковий прибуток, а не оборот. Коливання прибутку не є проблемою для підтримки.
А що з професійними пенсійними об’єднаннями (лікарі, адвокати)?
Вони мають право на підтримку додатково. Професійне пенсійне об’єднання покриває базове забезпечення, а Altersvorsorgedepot — це добровільне доповнення з державною підтримкою.
Що радять за високого доходу?
За високого доходу виправдане поєднання обох продуктів: AVD для базової підтримки, Rürup як податковий важіль.
Порахувати та почитати далі
Altersvorsorgedepot-Rechner Plus — порахуйте державну підтримку, податкову перевагу та підсумковий капітал для свого випадку.
Доречно до теми: Altersvorsorgedepot для самозайнятих.
Усі поняття в огляді: Словник від А до Я.