Приложение AV (Anlage AV): как указать Altersvorsorgedepot в налоговой декларации

Что такое приложение AV?

Приложение AV (AV означает «Altersvorsorge», то есть пенсионное обеспечение) — это дополнительный лист к декларации по подоходному налогу. В нём указываются все взносы, на которые государство предоставляет господдержку: до сих пор это были взносы Riester, с 2027 года — также взносы в Altersvorsorgedepot. На основании этих данных налоговая инспекция (Finanzamt) проверяет, что выгоднее — вычет особых расходов или надбавки (Zulagen): это так называемая проверка выгодности (Günstigerprüfung).

Кто должен заполнять приложение AV?

• Каждый, кто вносит деньги на сертифицированный Altersvorsorgedepot и хочет воспользоваться налоговой выгодой.
• У супружеских пар с отдельными договорами — каждый из супругов отдельно.
• Даже тем, кто подаёт заявку «только» на базовую надбавку (Grundzulage), стоит подать приложение AV, потому что иначе налоговая инспекция вообще не сможет провести проверку выгодности.

Тот, кто вносит деньги, но не подаёт приложение AV, теряет возможную налоговую выгоду. Надбавки всё равно выплачиваются (через Центральное ведомство по пенсионным надбавкам (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen, ZfA)), но сравнения с вычетом особых расходов не происходит.

Справка от провайдера — ключевой документ

Вам не нужно самостоятельно подсчитывать цифры для приложения AV. Каждый провайдер Altersvorsorgedepot по закону обязан до конца февраля следующего года прислать вам годовую налоговую справку (на бумаге или в виде PDF для скачивания).

В справке указаны:

• размер ваших собственных взносов за прошлый год;
• размер полученных надбавок (базовая надбавка, надбавка на ребёнка, бонус для начинающих работников);
• номер договора и идентификатор провайдера для сверки данных с ZfA;
• указание на то, что данные передаются в налоговую инспекцию в электронном виде.

Пошаговая инструкция

1. Подготовьте справку провайдера.
2. В ELSTER или в вашей налоговой программе откройте приложение AV.
3. Укажите номер договора и провайдера. Оба значения указаны в верхней части справки.
4. Укажите собственные взносы (строка в приложении AV: «Geleistete Altersvorsorgebeiträge» — уплаченные пенсионные взносы).
5. Укажите детей, на которых вы получаете детское пособие (Kindergeld) (от этого зависит надбавка на ребёнка (Kinderzulage)).
6. Номер социального страхования укажите один раз — он нужен для сверки с ZfA.
7. Отправьте декларацию. Проверка выгодности проходит в фоновом режиме.

В большинстве налоговых программ (ELSTER, Wundertax, Smartsteuer, taxfix) есть помощник для приложения AV, который переносит данные из справки в нужные поля.

Как налоговая инспекция проводит проверку выгодности

Налоговая инспекция рассчитывает два варианта:

• Вариант A: вы сохраняете надбавки, дополнительного налогового вычета нет.
• Вариант B: вы получаете вычет особых расходов (сумма взносов уменьшает налогооблагаемый доход), а надбавки засчитываются.

Налоговая инспекция автоматически выбирает модель с большей выгодой и отмечает это в налоговом уведомлении. Сами надбавки в обоих случаях остаются на счёте и обратно не истребуются.

Частые ошибки при заполнении приложения AV

• Забыли о приложении AV. Классическая ошибка новичков, которую часто замечают только при получении налогового уведомления. Подать его дополнительно обычно можно, но на это уходит время.
• Не указали детей. Без данных о детях надбавка на ребёнка не учитывается при проверке выгодности.
• Завысили собственные взносы. Признаются только взносы в пределах максимальной суммы господдержки 1 800 € в год, всё сверх этого не учитывается.
• Неверный номер договора. Опечатка здесь приводит к тому, что сверка с ZfA не проходит.
• Не сохранили справку. При последующих вопросах её придётся заново запрашивать у провайдера.

Примеры из практики