Наследование Altersvorsorgedepot: что получают наследники
Altersvorsorgedepot (поддерживаемый государством индивидуальный пенсионный инвестиционный счёт в Германии), в отличие от пенсии Rürup (Rürup-Rente), передаётся по наследству. Если вкладчик умирает до или во время фазы выплат, оставшийся капитал переходит к наследникам. Ключевая информация — точно знать, когда надбавки требуют вернуть, а когда нет.
Почему Altersvorsorgedepot передаётся по наследству
С юридической точки зрения Altersvorsorgedepot — это счёт ценных бумаг с особой господдержкой. Ценные бумаги на счёте являются собственностью вкладчика и, как любое другое имущество, входят в наследственную массу. У провайдера нет собственных требований на этот капитал — совсем иначе, чем в классических страховых решениях.
Это важное преимущество Altersvorsorgedepot перед Riester (наследуется с ограничениями) и Rürup (практически не наследуется, только через пенсию по потере кормильца).
Наследование до выхода на пенсию
Если вкладчик умирает до выхода на пенсию, у наследников есть три варианта:
- Перевод на собственный Altersvorsorgedepot супруга или супруги. Полностью без потери господдержки. Надбавки сохраняются и продолжают учитываться на счёте пережившего супруга. Условие: брак на момент смерти.
- Передача детям. Возможна, только если ребёнок сам имеет право на господдержку (то есть, например, ему 18 лет или больше и он уже внёс первые взносы). На практике редко актуально.
- Полная выплата капитала. Возможна, но государственные надбавки и налоговые льготы придётся пропорционально вернуть. Это называется использованием с потерей господдержки (förderschädliche Verwendung).
Могут ли мои наследники принять счёт?
В отличие от Rürup, AVD полностью передаётся по наследству.
Наследование в фазе выплат
Если вкладчик умирает в фазе выплат, всё зависит от выбранного варианта выплат:
| Вариант | Что происходит в случае смерти? |
|---|---|
| Пожизненная рента | Рента, как правило, прекращается, если не была оговорена защита пережившего супруга или родственников. Оставшийся капитал частично возвращается страховщику. |
| План выплат до 85 лет | Оставшийся капитал наследуется. Наследники могут выбрать: продолжить план выплат или получить всё сразу. |
| Частичное изъятие капитала (до 30 %) | Уже выплаченные суммы — частное имущество, здесь не играют роли. С остатком на счёте поступают, как описано выше. |
С точки зрения наследования план выплат до 85 лет — заметно более выгодный вариант. Тем, для кого важно оставить детям остаток капитала, стоит выбрать именно его.
Налоги на унаследованный капитал
При наследовании действуют обычные необлагаемые минимумы по налогу на наследство (Erbschaftsteuer-Freibeträge):
| Наследник | Необлагаемый минимум |
|---|---|
| Супруг(а) | 500 000 € |
| Дети (от каждого родителя) | 400 000 € |
| Внуки | 200 000 € |
| Родители | 100 000 € |
| Братья и сёстры | 20 000 € |
| Прочие | 20 000 € |
При превышении необлагаемого минимума с суммы превышения взимается налог на наследство от 7 до 50 % (в зависимости от налогового класса и суммы). У большинства счетов Altersvorsorgedepot стоимость заметно ниже необлагаемых минимумов.
Кроме того, может возникнуть подоходный налог, если наследники сразу снимают средства: тогда действует отложенное налогообложение (nachgelagerte Besteuerung). При переводе на счёт супруга-наследника этот налог пока не возникает.
Сравнение с пенсией Rürup
Пенсия Rürup не передаётся по наследству. Если вкладчик умирает в фазе накопления, капитал, как правило, теряется (выплачивается только оговорённая пенсия по потере кормильца). Если он умирает вскоре после начала выплат, оставшийся капитал тоже пропадает.
Важный момент для самозанятых, выбирающих между Altersvorsorgedepot и Rürup: тем, для кого наследование имеет большое значение, стоит отдать предпочтение Altersvorsorgedepot. См. Altersvorsorgedepot или Rürup.
Практические советы
- Уточните у провайдера пункт о выгодоприобретателе. Некоторые провайдеры позволяют указать выгодоприобретателя прямо в договоре, что упрощает переход наследства.
- Поддерживайте завещание в актуальном состоянии. Семьям с детьми от разных браков и разведённым супругам стоит чётко определить, кому должен достаться счёт.
- Выбирайте план выплат до 85 лет, если хотите передать капитал по наследству.
- Сообщите провайдеру о семейном положении. В случае наследования всё пойдёт быстрее, если данные актуальны.
- При крупных суммах привлеките налогового консультанта, особенно если стоимость наследства лишь немного превышает необлагаемый минимум.
Частые вопросы о наследовании
Всегда ли надбавки нужно возвращать?
Нет. Только при полной выплате капитала. При передаче супругу или супруге они сохраняются.
Что будет, если наследников нет?
Действует наследование по закону. Если не наследует никто, имущество переходит к государству (после розыска наследников).
Могут ли наследовать дети партнёра из другого брака?
Да, но только если они указаны в завещании. Иначе действует наследование по закону, которое учитывает только родных и усыновлённых детей.
Как быстро наследники получают доступ?
При наличии свидетельства о праве на наследство (Erbschein) — обычно в течение 6–12 недель. Быстрее — при нотариальном завещании или доверенности на случай недееспособности (Vorsorgevollmacht).
Получают ли наследники и надбавку на ребёнка?
Нет. Надбавки на ребёнка привязаны к вкладчику и ребёнку. Но как часть накоплений они остаются на счёте.
Как быть с партнёрами, не состоящими в браке?
Без завещания или пункта о выгодоприобретателе у них нет никаких прав. Тем, кто хочет обеспечить партнёра, нужно позаботиться об этом заранее.
Теряются ли налоговые льготы при наследовании?
Нет. При передаче супругу или супруге они сохраняются. При выплате действует отложенное налогообложение, как и при обычной пенсии.
Что это значит с налоговой точки зрения?
Супруги могут принять счёт без налоговых потерь, детям оставшийся капитал выплачивается.
Рассчитать и читать дальше
Калькулятор Altersvorsorgedepot Plus — рассчитайте господдержку, налоговую выгоду и итоговый капитал для своей ситуации.
По теме: Altersvorsorgedepot после 50.
Все термины в одном месте: словарь от А до Я.