Додаток AV: як внести Altersvorsorgedepot до податкової декларації
Додаток AV (Anlage AV) — це формуляр німецької декларації з податку на доходи, у якому вказують внески до пенсійних накопичень із державною підтримкою, тобто й до нового Altersvorsorgedepot із 2027 року. Без нього втрачається відрахування особливих витрат.
Що таке додаток AV?
Додаток AV (AV означає «Altersvorsorge», пенсійне забезпечення) — це додаткова сторінка до декларації з податку на доходи. У ній указують усі внески, на які держава надає підтримку: досі це були внески Riester, із 2027 року також внески до Altersvorsorgedepot (німецький інвестиційний пенсійний рахунок із державною підтримкою). На підставі цих записів податкова служба перевіряє, що вигідніше — відрахування особливих витрат чи державні надбавки; це так звана перевірка вигіднішого варіанта (Günstigerprüfung).
Хто має заповнювати додаток AV?
- Кожен, хто вносить гроші до сертифікованого Altersvorsorgedepot і хоче скористатися податковою перевагою.
- У подружжя з окремими договорами — кожен партнер окремо.
- Навіть той, хто подає заяву «лише» на базову надбавку, має подати додаток AV, бо інакше податкова служба взагалі не зможе провести перевірку вигіднішого варіанта.
Хто вносить гроші, але не подає додаток AV, втрачає можливу податкову перевагу. Надбавки все одно виплачують (через ZfA), але порівняння з відрахуванням особливих витрат не відбувається.
Що буде, якщо я забуду про додаток AV?
Без додатка AV Ви втрачаєте податкову перевагу. Довідки постачальника достатньо як підтвердження.
Довідка від постачальника — ключовий документ
Вам не треба самим підраховувати числа для додатка AV. Кожен постачальник Altersvorsorgedepot зобов’язаний за законом надіслати Вам до кінця лютого наступного року річну податкову довідку (на папері або PDF для завантаження).
У довідці зазначено:
- Розмір Ваших власних внесків за попередній рік
- Розмір отриманих надбавок (базова надбавка, надбавка на дитину, бонус для тих, хто починає кар’єру)
- Номер договору та ID постачальника для звірки даних із ZfA
- Зазначення, що дані передають до податкової служби в електронному вигляді
Покрокова інструкція
- Приготуйте довідку постачальника.
- У ELSTER або у Вашій податковій програмі відкрийте додаток AV.
- Впишіть номер договору та постачальника. І те, і те стоїть угорі довідки.
- Впишіть власні внески (рядок у додатку AV: «Geleistete Altersvorsorgebeiträge», сплачені пенсійні внески).
- Впишіть дітей, на яких отримуєте допомогу на дитину (Kindergeld) — від цього залежить надбавка на дитину.
- Номер соціального страхування внесіть один раз, він потрібен для звірки із ZfA.
- Подайте. Перевірка вигіднішого варіанта відбувається у фоновому режимі.
У більшості податкових програм (ELSTER, Wundertax, Smartsteuer, taxfix) є помічник для додатка AV, який переносить поля з довідки.
Як податкова служба проводить перевірку вигіднішого варіанта
Податкова служба прораховує два варіанти:
- Варіант A: Ви залишаєте собі надбавки, без додаткового податкового відрахування.
- Варіант B: Ви отримуєте відрахування особливих витрат (сума внесків зменшує оподатковуваний дохід), надбавки зараховують у залік.
Податкова служба автоматично обирає модель із більшою вигодою і зазначає це в податковому повідомленні. Самі надбавки в обох випадках залишаються на рахунку, їх не вимагають назад.
Поширені помилки в додатку AV
- Забути про додаток AV. Класична помилка новачка, яку часто помічають лише в податковому повідомленні. Подати додатково зазвичай можна, але це коштує часу.
- Не вписати дітей. Без запису про дітей надбавку на дитину не включають до перевірки вигіднішого варіанта.
- Завищити власні внески. Визнають лише внески до максимальної межі підтримки 1 800 € на рік, усе понад це не враховують.
- Неправильний номер договору. Друкарські помилки тут призводять до того, що звірка із ZfA не вдається.
- Не зберегти довідку. У разі пізніших запитань Вам доведеться замовляти її в постачальника заново.
Приклади з практики
Анна, 34 роки, найманий працівник, 52 000 € річної зарплати брутто. Вона вносить 1 800 € в Altersvorsorgedepot і отримує 540 € базової надбавки. За граничної податкової ставки 32 % відрахування особливих витрат дає 576 € економії на податках, і перевірка вигіднішого варіанта автоматично обирає B. Вона платить на 36 € менше податку, ніж без додатка AV.
Мурат & Дефне, подружжя з 2 дітьми, по 1 800 € внеску. Обоє вписують свої внески, кожен подає власний додаток AV. Разом 3 600 € внесків + 1 080 € базової надбавки + 600 € надбавки на дитину. За граничної податкової ставки 35 % це фактично 1 260 € економії на податках.
Поширені запитання про додаток AV
Чи потрібен мені додаток AV, якщо я хочу лише надбавку?
Строго кажучи, ні, бо надбавка йде через ZfA. Практично ж так, бо лише тоді податкова служба проводить перевірку вигіднішого варіанта і Ви, можливо, отримаєте ще більше назад.
Що буде, якщо я забуду про додаток AV?
Здебільшого Ви можете подати його додатково (строк оскарження — 1 місяць після податкового повідомлення). Хто пропустить оскарження, втрачає податкову перевагу за цей рік.
Чи треба додавати підтвердні документи?
Ні. Із 2017 року діє обов’язок зберігати документи, а подавати довідку Ви маєте лише на вимогу.
Чи діє додаток AV також для Rürup?
Ні, внески Rürup вказують у додатку Vorsorgeaufwand. Додаток AV призначений лише для Riester та Altersvorsorgedepot.
А що, якщо я починаю лише наприкінці року?
Навіть невеликі внески треба вписати. Хто відкрив рахунок у грудні й вніс 60 €, отримує пропорційну надбавку й податкове відрахування.
Чи мають самозайняті теж заповнювати додаток AV?
Так, якщо вони уклали договір про Altersvorsorgedepot. Самозайняті з 2027 року вперше мають право на підтримку і часто особливо виграють від відрахування особливих витрат.
Чи потрібен він мені й без податкового відрахування?
Навіть якщо надбавка надходить автоматично, додаток AV — це передумова перевірки вигіднішого варіанта.
Рахувати й читати далі
Altersvorsorgedepot-Rechner Plus — прорахуйте державну підтримку, податкову перевагу та кінцевий капітал для свого випадку.
Усі поняття в огляді: Словник від А до Я.